Как доказать право на имущественный вычет, если районная налоговая служба отказывает, игнорируя практику Минфина?

Вопрос №795428 из г. Обнинск
опубликован 29.05.2009, 23:42

Мы с женой и сыном купили квартиру в ипотеку. Собственность оформлена на жену и сына. Могу ли я воспользоваться правом на имущественный вычет, если жена и сын откажутся от этого права в мою пользу, руководствуясь письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.02.2008 г. № 03-04-05-01/51. Мы подали декларацию 90 дней назад, ее приняли в соответствии с этим письмом, но в итоге районная налоговая служба делает нам отказ, не беря во внимание практику этого письма. (Оговаривая что это случай не нашего района) Как мне доказать свою правоту?

Читать ответы (2)

Лучший ответ

Рекомендуется

Ильина Елена Вадимовна

Адвокат Санкт-Петербург, стаж 35 лет

5.0 2238 отзывов

Уважаемый Николай! Цитируемое Вами письмо датировано не 21.02.08г., а 27.02.2008г. Если сын совершеннолетний, то на его долю вычет получить может только он(если имеет облагаемые НДФЛ доходы). Если сын несовершеннолетний, то тогда родители могут получить вычет в отношении его доли. Ваша жена может отказаться от своей доли вычета, удостоверив отказ нотариально, но при этом воспользоваться вычетом при покупке другой квартиры не сможет. Отказ налогового органа в предоставлении вычета можно обжаловать в судебном порядке.

30.05.2009, 03:22

Задать вопрос юристу

2 юристa дали 2 ответa на вопрос

Средний стаж юристов: 20 лет
Первый ответ получен через 2 часа

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Семейный кодекс Российской Федерации (ред. от 23.03.2026)

Статья 34. Совместная собственность супругов

Корнетова Екатерина Григорьевна

Юрист из города Москва, стаж 6 лет

5.0 8 отзывов

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). При этом не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено.

Значит, оба супруга имеют право на вычет (в том числе и по расходам, связанным с уплатой процентов на погашение кредита при покупке жилья), а также право на его распределение (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07, Письма Минфина России от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51).

Размер вычета в данном случае распределяется в согласованных собственниками размерах и в соответствии с их письменным заявлением. При этом налогоплательщик имеет возможность распределить вычет в каких угодно пропорциях - например, 100% к 0% (Письма Минфина России от 21.04.2008 N 03-04-05-01/122, от 26.11.2007 N 03-04-05-01/378, УФНС по г. Москве от 19.05.2006 N 09-17/42422).

Однако при таком раскладе (при распределении одному из собственников имущественного вычета в размере 0%) считается, что такой собственник свое право на вычет использовал, и повторно он предоставлен быть не может. Дело в том, что передать право на вычет или отказаться от него в пользу другого лица нельзя (Письма Минфина России от 21.04.2008 N 03-04-05-01/122, от 21.04.2008 N 03-04-05-01/123).

Не удастся перераспределить между собственниками и неиспользованный остаток имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом такая процедура не предусмотрена (Письмо Минфина России от 12.02.2008 N 03-04-05-01/37).

Если один из супругов право на вычет уже использовал вычет может быть предоставлен только другому супругу и лишь в размере половины понесенных расходов на приобретение жилого помещения, но не более максимально возможного предела. Распределять вычет по соглашению между супругами в иной пропорции нельзя (Письма Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243 (п. 1), от 30.05.2008 N 03-04-05-01/182).

Судебная практика так же на стороне Минфина Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007г., № 81884/07.

С уважением, Екатерина.

30.05.2009, 02:36

Спросить юриста