Вопрос о возможности применения налоговой льготы при продаже и покупке жилья - можно ли воспользоваться ей несовершеннолетнему члену семьи?

Question

Составляем декларацию, у нас с мужем и дочерью (13 лет), в 2008 году была продажа 2-х отдельных комнат в коммуналке и в этом же году мы купили квартиру. У каждого члена семьи по 1/3 имущества. Мы хотим воспользоваться правом ЕДИНОЖДЫ получить налоговую льготу (не помню как она называется), когда при продаже и покупке жилья в один год происходит взаимозачет налога и мы ничего не платим (по стоимости сделки это так и должно получиться, мы считали.) Вопрос: может ли наша несовершеннолетняя дочь тоже воспользоваться этой льготой? Если да, то каким образом должна быть составлена декларация, ведь ребенок, конечно, не работает! Если нет, то с каких доходов ребенок должен платить налог (вопрос скорее к законодателям...)? Большое спасибо!

Ильина Елена Вадимовна · Accepted Answer

Уважаемая Алёна! Если ребёнок имел доли в проданных комнатах, то декларация должны быть подана за него родителем, как законным представителем. Указываются данные св-ва о рождении, а вместо ИНН 12 штук нулей. От имени ребёнка тоже подаётся заявление на вычет при продаже. Вы заблуждаетесь или ошибаетесь в том, что вычет при продаже по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ изменился, он составляет 1000000руб. на объект. За ребёнка НДФЛ платят родители, если после предоставления вычета платить будет необходимо. Только вычет при покупке(если ранее им не пользовались) составляет не более 2000000руб. на всю квартиру. Может ли один из родителей получить вычет при покупке за долю ребёнка, который сам НДФЛ не платит-это большой вопрос. Сам НК РФ это не предусматривает Есть Постановление Конституционного Суда РФ РФ от 13.03.2008 № 5-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой", которое налоговые органы понимают своеобразно, поэтому скорее всего в этой части неизбежно судебное разбирательство.

Кузьмичева Ирина Игоревна · Answer

Это называется имущественный налоговый вычет. Но правила его предоставления не совсем такие, как Вы описали. 
Начнем с продажи. Сумма дохода от продажи сначала включается Вами в доходную часть декларации, т.е. с вырученной суммы Вы обязаны уплатить НДФЛ . Затем при заполнении расходной части декларации указываете сумму вычета. Если комнаты  находились в Вашей собственности 3 года или более, Вы можете свой доход за год уменьшить для цели налогообложения на всю сумму продажи. Таким образом доход и вычет взаимно погашаются. Если же комнаты были в Вашей собственности менее 3 лет, то в расходную часть, т.е. в вычет, включается не более 1 мнл руб.
Затем покупка. Сумма вычета составляет за 2008г. не более 1 млн руб. на всех сособственников.
За несовершеннолетнего собственника вычет получают родители.

Кузьмичева Ирина Игоревна · Answer

По ребенку правильно поняли.

Габдрахманов Денис Габдуллович · Answer

Уважаемая Алена! По этому вопросу имеются хорошие разъяснения Минфина, рекомендую их изучить.

С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!

Алена · Answer

На взрослых членов семьи декларацию мы уже составили с помощью юриста и сумма вычета там значится не 1 млн. руб, а уже 2 000 000 по новому закону (комнаты были в собственности менее 3 лет.) Вопрос был только в налоговом вычете для ребенка. Как я поняла из Вашего ответа, то налоговый вычет дочери должен быть указан в декларации одного из родителей? С уважением, Алена.

Вопрос о возможности применения налоговой льготы при продаже и покупке жилья - можно ли воспользоваться ей несовершеннолетнему члену семьи?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Пожалуйста, подскажите, я каждый год должна платить этот налог?

Вопросы о налогах и декларациях при подарке квартиры в 2016 году

На эту сумму нужно отдельно подавать декларацию или же документы нужно сдавать сразу-по продаже, по покупке и по кредиту?

Как избежать ошибок при оформлении налоговых деклараций после продажи доли в квартире и покупке нового жилья в 2018-2020 годах?

Особенности уплаты и возврата налога при продаже квартиры для обмена на другое жилье

Вопрос такой - надо ли мне платить 13% налог или я имею право на налоговый вычет?

Когда налоговая по результатам этой декларации начислит налог с продажи и до какого числа или месяца я должна буду его оплатить?

В 2004 году мной по договору ипотеки приобретена в собственность квартира (стоимость 840000 рублей).

Налог на продажу квартиры - правильно ли насчитали 65 000 рублей и какая декларация нужна?

Как решить вопрос с налоговым вычетом и взаимозачетом при продаже и покупке квартир для пенсионеров?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59