Если это так, то как тогда выгоднее нам поступить, оставить завещание или переоформить эту квартиру иначе?

Уважаемая Ирина!

В соответствии с действующим Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее – «Закон»), действующим, предусмотрены ставки налога, а также льготы по налогу, применяемые на настоящий момент, поэтому Вам следует иметь в виду, что на момент открытия наследства может быть изменен порядок налогообложения и предоставления льгот.

1. Согласно указанному выше Закону и Письму МНС России от 20.01.2003 № 04-4-09/1267-Б901 при наследовании по завещанию налоговые органы начисляют налог без учета степени родства, т.е. ставки налога применяемые в порядке наследования по закону для наследников первой и второй очереди не применяются. Таким образом, в зависимости от стоимости имущества размер налога составит:

а) при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

б) при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 170-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 425-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Согласно ст.4 Закона от налогообложения освобождаются квартиры, если наследники проживали в этих квартирах совместно с наследодателем на день открытия наследства.

2. Завещание может быть изменено или отменено завещателем в любое время. Кроме того, собственник квартиры вправе в любое время продать ее по договору купли-продажи, дарения или распорядиться ее иным образом. Переход прав на недвижимое имущество (квартиру) подлежит государственной регистрации.

При передаче квартиры по договору дарения от родителей детям у детей возникает обязанность уплаты налога с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения, в следующем размере:

а) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80-кратного до 850-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 3 процента от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

б) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 23,1-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 7 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

в) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 82,6-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 11 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

г) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 176,1-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

В отношении имущества переходящего в порядке дарения также применяется льгота по налогу, предусмотренная ст.4 Закона, т.е. от налогообложения освобождается:

квартира, если одаряемые проживали в этой квартире совместно с дарителем на день оформления договора дарения.