Надеюсь, что Вы сможете мне помочь, потому что я нигде не могу найти ответ на свой вопрос.

Вопрос №107770 из г. Москва
опубликован 28.08.2003, 11:00

Надеюсь, что Вы сможете мне помочь, потому что я нигде не могу найти ответ на свой вопрос. Прошу разъяснить порядок регистрации счетов-фактур в книге покупок, если часть расходов являются производственными, а часть относится на взаиморасчеты с сотрудником или на прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли. Такая ситуация возникает при отражении услуг мобильной связи (в организации установлен лимит таких расходов), а услуги компаний мобильной связи оппачиваются полностью и счет-фактура принимается к учету на полную сумму. Бухгалтерский учет мне понятен: по Дт 19 отражается вся сумма НДС, а с Кт 19 часть идет в Дт 68.2, а часть в 73.3 (91.2). Так вот книга покупок заполняется в части только 68.2 или все-таки она должна корреспондировать с Кт 19, т.е. на всю сумму оплаченного НДС и тогда соответственно в Налоговую декларацию идет сумма оборотов по Дт 68.2, но эта сумма не совпадает с суммой НДС, указанной в книге покупок. Помогите пожалуйста разобраться!

Читать ответы (1)

Лучший ответ

Рекомендуется

Старостин Николай Витальевич

Юрист Москва

4.8 8393 отзывa

В соответствии с п.7 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914)

(с изменениями от 15 марта 2001 г., 27 июля 2002 г.), покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Таким образом, покупки регистрируются только в целях определения суммы налогового вычета.

В связи с изложенным, регистрация счф на полную сумму в вашем случае противоречит цели ведения книги покупок, указанной в постановлении Правительства.

Счет-фактура может быть зарегистрирован на часть предявленной суммы.

В ином случае (при расходования ТМЦ на цели, не принимаемые при исчислении налога на прибыль), ранее совершенные записи должны быть скорректированы (сторнированы), хотя прямо об этом не указано в Порядке (но и не запрещено).

29.08.2003, 22:12

Задать вопрос юристу

1 юрист дали 1 ответ на вопрос

Первый ответ получен через 1 день

Консультация по Вашему вопросу

8 800 505-91-11

звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Юристы ОнЛайн: 17 из 47 462 Поиск Регистрация