Обязанность уплаты подоходного налога в РФ при продаже недвижимости в Беларуси - анализ правовой базы и регулирующих норм

Question

Возникает ли обязанность уплатить подоходный налог в РФ для гражданина/резидента РФ при продаже принадлежащего ему на праве собственности объекта недвижимости в Беларуси? 
Каким нормативным актом регулируются эти взаимоотношения? Соглашением об избежании двойного налогообложения?
Спасибо.

Сухова Алиса Олеговна · Accepted Answer

Согласно ст. 42 НК РФ Доходы налогоплательщика могут быть отнесены к доходам от источников в Российской Федерации или к доходам от источников за пределами Российской Федерации в соответствии с главами "Налог на прибыль организаций", "Налог на доходы физических лиц" настоящего Кодекса. Согласно ст. 208 НК РФ 4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации; (пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 5) доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе; (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ) прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу; Объект недвижимости у вас не на территории РФ,ПОэтому платить не нужно.

Лукашина Елена Александровна · Answer

Здравствуйте, Дмитрий! 
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество"
Статья 12
Доходы от продажи имущества

1. Доходы, которые лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает от продажи недвижимого имущества, как оно определено в статье 6, и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Доходы, получаемые от продажи имущества, составляющего часть постоянного представительства, которое предприятие одного Договаривающегося Государства имеет в другом Договаривающемся Государстве, или имущества, относящегося к постоянной базе, которая находится в другом Государстве в распоряжении лица с постоянным местопребыванием в первом Государстве для целей осуществления независимых личных услуг, включая доходы от продажи такого постоянного представительства или постоянной базы, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
3. Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от продажи транспортных средств, упомянутых в подпункте ж) пункта 1 статьи 3 и используемых в международных перевозках, а также имущества, связанного с эксплуатацией этих транспортных средств, подлежат налогообложению только в том Договаривающемся Государстве, в котором лицо, продающее такое имущество, имеет постоянное местопребывание.

Шакиров Айрат Айдарович · Answer

Добрый день! Налог нужно платить в республике Беларусь в соответствии с Белорусским законодательством. См. Соглашение между Правительством РФ и РБ от 21.04.95 г.
Благодарим за обращение, желаем удачи!

Дмитрий · Answer

Статья 12
Доходы от продажи имущества
1. Доходы, которые лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает от продажи недвижимого имущества, как оно определено в статье 6, и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Смущает формулировка "могут облагаться". Могут - это если по законодательству этого Другого Государства подобный доход подлежит налогообложению?

К тому же в данном Соглашении есть ст. 20, по которой, если я правильно понимаю её суть, в случае, если налогообложение в РФ подобного дохода выше, то придётся заплатить сумму налога по законодательству РФ за минусом уплаченной суммы в РБ.
Ясности всё равно нет...

Обязанность уплаты подоходного налога в РФ при продаже недвижимости в Беларуси - анализ правовой базы и регулирующих норм

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Имеет ли смысл, полученную в наследство недвижимость, дарить резиденту, для последующей продажи?

Налоговые аспекты для украинцев с недвижимостью в Крыму - ставки налога и договоры об избежании двойного налогообложения

Какую справку об освобождении от налогообложения можно предоставить в налоговую службу РФ при продаже недвижимости

Продажа квартиры в России - как выбрать оптимальное налогообложение для резидента Германии?

Контроль и налогообложение продажи недвижимости для нерезидентов в РФ - принципы и проблемы двойного налогообложения

Можно ли воспользоваться договором об избежании двойного налогообложения между Кипром и РФ и уплатить данные налоги на Кипре?

Возможно ли уплатить налог с продажи недвижимости в другой стране согласно конвенции об избежании двойного налогообложения?

Продажа недвижимости за квартиру и наличные - как оплатить налоги и избежать налоговых обязательств?

Процент налога при продаже недвижимости в России для украинцев и статус договора об избежании двойного налогообложения

Налоговая служба требует от ООО оплаты налога на дивиденды

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59