Как объяснить налоговой передачу недвижимости родственникам при сумме продажи менее 1 млн. рублей?

Добрый день. Недвижимость Вы продали, которая на кого была оформлена и когда. Дата вступления в собственность? Дата продажи? За какую сумму Вы приобретали недвижимость, документ-основания оформления в собственность. Здесь много нюансов. Пользовались ли Вы правом на налоговый вычет?

Тут важно то, когда Вы получили право собственности на объект. Если после 1 января 2016 года, то согласно ст.217.1 НК РФ продавать дешевле 0,7 кадастровой стоимости нецелесообразно: налоговая доначислит налог, приняв за доход 0,7 кадастровой стоимости, если полученный Вами доход меньше этой величины. Т.е. Вам либо оспаривать кадастровую стоимость, либо платить налог с разницы между 0,7 кадастровой и налоговым вычетом в 1 млн. руб.

Смотрите ст. 217.1 НК РФ. Есть определенные условия для ее применения. Про вычет - до 1 млн - ст. 220 НК РФ За неуплату налогов может грозить штраф. Это правонарушение, но не преступление в Вашем случае. Т.к. для уголовной ответственности нет оснований. Суммы не те (ст. 198 УК РФ)

В соответсвии со ст 217.1 НК Нужно знать число когда у вас возникло право собственности

Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 2 п. 2 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 352-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017.

В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.

(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 3 п. 2 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 352-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017.

При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения пункта 3 настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи условий.

(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:

1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;

2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.

Действительно с продажи недвижимости на сумму менее 1 млн. руб. НДФЛ не оплачивается. Вероятно вас будут пытать о том почему так дешево продали. Только вы им не в коем случае не говорите, что сделка была фиктивной или притворной. (В вашем случае она притворная - имели ввиду дарение, а оформили куплю - продажу). можно сказать, что пошли на такую низкую стоимость потому что понимали трудное материальное положение родственников, их нужду. Тем не менее настоятельно рекомендую вам привлечь адвоката, специализирующегося на налогах и вместе с ним идти в налоговую. Это право предусмотрено налоговым кодексом. Адвокат не даст вам сказать лишнего и защитит от провокационных вопросов и ненужного давления.

Вам надо либо оспаривать кадастровую стоимость. Либо платить налог с разницы между кадастровой 0,7 и налоговым вычетом, предусмотренным ст.220 НК РФ (один миллион рублей). Придется давать объяснения налоговикам почему так дешево продали. Ст.217.1 НК РФ. Уголовного преступления в Ваших действиях нет. Если налоговики придут к выводу о неуплате налогов, то грозит налоговая ответственность.

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

""1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

""влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

""3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

""4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником.

В описанной вами ситуации вам ничего не грозит. Если квартира продана по цене меньше 1 миллиона налог вы платить не должны были согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вызов вас в налоговую это порядок работы налоговиков. Вероятнее всего с вас возьмут обьяснительную по факту продажи. Рекомендую написать, что продали по заниженной стоимости в связи с пожеланием умершей бабушки.

Вообще можете не ходить для дачи обьяснений в налоговую, если все как вы указали в вопросе соответствует действительности и вы ничего не упустили. Есть еще один вариант - сначала позвонить в налоговую и узнать по телефону для дачи каких обьяснений вас вызывают, чтобы исключить для себя неприятные последствия явки.