Как избежать налогообложения при покупке нового участка, если предыдущий в собственности менее 5 лет?

Если продаваемый земельный участок приобретён вами в порядке наследования, по договору дарения от близкого родственника, в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, и вы владели им не менее 3 лет, то доходы от его продажи будут освобождены от налогообложения.

Если вы приобрели землю по другим основаниям, то необходимо будет подать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ. При этом вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже недвижимости в размере (на ваш выбор) до 1 млн. руб. или в размере расходов на приобретение продаваемого земельного участка.

Также при приобретении нового земельного участка в том же налоговом периоде вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом до 2 млн. руб. (если ранее им не пользовались).

Таким образом, если оснований для освобождения доходов от продажи первого участка нет, то НДФЛ будет исчисляться с разницы между ценой его продажи и двумя указанными выше налоговыми вычетами.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.