Налоговая база при погашении долга по отступной через суд - юрист уверен, что базы нет, но меня мучают сомнения

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, возникает налоговое обложение, при данных обстоятельствах. Передача имущества по отступному в качестве погашения долга по договору займа является операцией, облагаемой НДС;

одновременно сторона-получатель имущества имеет право на налоговый вычет.

Объектом обложения НДС является реализация товаров, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК). Реализацией признается передача прав собственности на товары на возмездной основе (п. 1 ст. 39 НК). Исключений для операций по передаче отступного по договору займа не установлено.

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Нет тут налогов никаких, Вы погашаете долг своим имуществом, правильно Вам говорят, никаких налогов не будет.

НК РФ Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Светлана! Добрый вечер!

Для ответамна ваш аопрос давайте обратимся к законодательству. Налогообложение регулируется Налоговым Кодексом РФ.

А именно, ст 146.

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Поскольку реализация в вашем случае произволится через суд, давайте посмотрим, что нам говорит Арбитражный Суд, Верховный Суд РФ на эту тему.

Постановление арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 ноября 2017 г. № Ф 04-4875/2017 по делу № А 45-511/2017 нам говорит о следующем:

-передача права собственности на имущество в счет погашения обязательства по возврату денежного займа по соглашению об отступном признается реализацией такого имущества и подлежит учету при определении объекта налогообложения;-доходом от реализации является выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (п. 1, 2 ст. 249 НК РФ);-выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах; -при определении налоговой базы учитывается не сумма полученного налогоплательщиком займа, а доход от реализации имущества, передаваемого по соглашению об отступном.

(www.buhgalteria.ru

Верховный Суд РФ подтвердил, что передача имущества в качестве отступного признается его реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН.

Налогоплательщик заключил кредитный договор с банком и договор займа с индивидуальным предпринимателем. Позже его долг перед банком также был переведен на ИП. Чтобы погасить долги, налогоплательщик передал ИП в качестве отступного недвижимое имущество - магазин. Индивидуальный предприниматель же принял на себя обязательство оплатить долги налогоплательщика на сумму отступного.

Во время камеральной проверки декларации инспекция выявила, что при передаче магазина в качестве отступного у налогоплательщика возник доход, который не был отражен в составе налогооблагаемой базы по УСН. Поэтому она доначислила ему налог, штраф и пени.

Налогоплательщик не согласился с решением инспекции и обратился в суд. Он сослался на то, что не получал никакого дохода, а лишь рассчитался по заемным обязательствам. При этом передача денежных средств и имущества в счет погашения займа не облагается налогом, так как не является реализацией.

Суды трех инстанций отказали налогоплательщику. Они указали, что по соглашению об отступном заемщик становится продавцом, а заимодавец - покупателем. Поэтому вместе с имуществом передаются и права собственности на него на возмездной основе, что является реализацией (п. 1, 3 ст. 38), даже если она производится для погашения займа. Суды также обратили внимание на то, что при такой передаче стоимость имущества должна быть включена (определение от 31.01.2017 № 309-КГ 16-13100) в состав доходов от реализации, которые учитываются (346.15 НК РФ) при определении налоговой базы по налогу по УСН.

Не согласившись с выводами судов нижестоящих инстанций, налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Источник: Федеральная налоговая служба https://www.nalog.ru

Таким образом, основываясь на Налоговом Законодательстве РФ и на судебной практике мы с вами можем видеть, что в впшем случае налогооблагаемая база присутствует.

Здравствуйте! Абсолютно верно, что Вас одолевают сомнения. И поэтому считаю, что идете Вы неверным путем.

Дело в том, что согласно ст.ст. 39, 146, 346. 15 НК РФ такие сделки также облагаются налогом.

Советую нанять специалиста - адвоката - практика судебника, чтоб помог Вам решить данный вопрос с иной точки зрения. Через отступное будет невыгодно. Ну а иные варианты весьма разные - тут и вопросы касательно исковой давности (ст. 196-205 ГК РФ)ну и иные варианты. Нужна конкретика. Обращайтесь в личку к любому адвокату сайта. Только сначала изучите анкеты и найдите того, кто на практике ведет судебные дела, а не занимается теоретическими измышлениями.

Светлана! Добрый вечер!

Верховный Суд РФ действительно подтвердил, что передача имущества в качестве отступного признается его реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН.

Непонятно причем передача имущества по отступному в качестве погашения долга по договору займа, как некоторые юристы отвечают. Из Вашего вопроса не следует, что возникли отношения по договору займа, вопрос стоит просто о предоставлении отступного.

Но в том то и дело, что налогоой базы бы не было, если бы долг погашен был имущевстом на равнозначную стоимость, то есть 2000000 рублей. В данном же случае кадастровая стоимость имущества пять раз выше долга по взносам. Соответственно могут предъявить требования и доначислить налог на доходы.

Ст.409 ГК РФ, гл.25 НК РФ.

Здравствуйте

Правильно, что имеете сомнения

1.Да, передача имущества в качестве отступного признается его реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН Определение ВС РФ от 14 мая 2019 г. № 304-ЭС 19-5984).

2.Поскольку при передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе, данная передача признается реализацией, в пункте 1 статьи 146 НК РФ сказано, что передача товаров по соглашению о предоставлении отступного признается объектом налогообложения НДС.

3. Далее... стоимость имущества по отступному имущества превышает неисполненного обязательства, следовательно, у лица, который получает отступное.. возникает доход. .

Здравствуйте, Светлана, начнем с того, что кадастровая стоимость не является синонимом рыночной стоимости, а посему ссылаться на нее при решении вопроса о получении дохода не корректно. А вообще, действительно, при погашении долга через предоставление отступного, в случае более высокой стоимости отступного можно говорить о получении прибыли, на это в частности указывает Определение Верховного Суда РФ от 14.05.2019 N 304-ЭС 19-5984 по делу N А 70-2550/2018 только для расчета следует использовать рыночную стоимость, произведя независимую оценку отступного.

Здравствуйте, Светлана! В соответствии со ст.409 ГК РФ

По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества.

Но в Вашем случае кадастровая стоимость в 5 раз выше долга. Естественно, 8 млн. р. подпадут под налог. Смысл какой таких жертв и последствий.

Я бы посоветовал договориться с Правлением СНТ о погашении задолженности, например, от продажи данного имущества, даже, если не за 10, а за 5-6 млн. продадите и уплатите налог на основании ст. 214.10 НК РФ, Вы будете с «наваром». Если даже правление подаст (или подало уже) на Вас в суд, то, во-первых, у Вас будет время реализовать это имущество и погасить долг. Если же не получится, то, даже если будет исполнительный лист, то судебные приставы будут продавать с торгов данное имущество и гасить долг средствами от реализации его. Наверняка, этот вариант также будет более выгодным для Вас.

В общем, не поддавайтесь на провокации и цените свое имущество, а не отдавайте его за дарма. Удачи Вам!

Фирма находиться на УСН! - 6%