Самозанятость - можно ли использовать чеки для оплаты услуг юридическими лицами?

Здравствуйте, Полина!

На самом деле вообще непонятно зачем ему чек.

Если он юридическое лицо.

Он может просто оплатить деньги на счет.

Нарушений как таковых нет. Однако возможно что это какое то мошенничество. Т.к получив чек он может Вам заявить что оплатил и потребовать передачи товара (ст. 454 ГК РФ)

В части 3 статьи 14 сказано:

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Таким образом, законом не предусмотрена ситуация: вначале чек, а потом оплата Возможна только ситуация оплата, а потом формирование чека и передача чека покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты

Поэтому вам не стоит соглашаться на такую просьбу клиента вначале чек а потом оплата

Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция)

Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов

1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог".

2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Сведения об указанных в настоящей части расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

5. В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);

2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

6. В чеке должны быть указаны:

1) наименование документа;

2) дата и время осуществления расчета;

3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;

4) идентификационный номер налогоплательщика продавца;

5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";

6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

7) сумма расчетов;

8) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);

9) QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;

10) идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

12) уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

7. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе устанавливать дополнительные реквизиты чека и требования к их заполнению.

Здравствуйте, Полина! Будет нарушением, т.к. сначала нужно получить денежные средства, а уж потом выписывать чек согласно требованиям ст.14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Но если раньше выпишите чек, но деньги получите, то нарушения не будет. Ведь чек Вы можете аннулировать в любой момент как ошибочный. И получатель чека ничего с ним не сможет сделать. Да и у налоговой к Вам не будет претензий. Ведь денег Вы не получили.

Здравствуйте, Полина!

Нет гарантии совершенно, что после выдачи чека вам переведут денежные средства.

ЭТО БОЛЬШОЙ РИСК!

Изначально с вами должны рассчитаться и по итогу расчета вы выдаете чек, либо вам должны перевести денежные средства, а вы после этого выдать чек.

ВЫДАЧА ЧЕКА - ЭТО ОКОНЧАТЕЛЬНЫЙ РАСЧЕТ, то есть вы выдав чек подтверждаете оплату, потом вы не докажете, что вам ее не произвели.

Согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход",

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

Нарушений налоговых правил нет, а вот риск не получить свои денежные средства имеется.

Всех благ Вам!

Приветствую вас Полина. Из личной практики. У меня много людей, которым я плачу как самозанятым. Как правило, мы им поатим и в день поступления средств они формируют чек и передают нам как отчётный документ. Кроме того, чека не достаточно и мы подписываем ещё и акт в некоторых видах услуг (работ). В частности уборщица у меня самозанятая давно уже и ничего - сейчас чеки выдаёт на раз-два.

Сам пользую ради интереса как юрист это приложение. Так вот если честно чек можно выдать, можно аннулировать как ошибочный, можно внести изменения по сумме и т.д. Причем сделать это любой датой, раньше даты формирования чека. Первично у новых пользователей и у меня возникало много вопросов, но потихоньку разобрались.

С точки зрения целей выдачи чека раньше, чем поступила оплата - вообще не понимаю. Видимо это риск того, что чек не не будет выдан и они не получат закрывающий документ. Если вам нужен этот заказчик и есть интерес с ним работать, то считаю целесообразным узнать реальную причину.

Но по ст.14 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" указано, что чек сразу выдаётся самозанятым и как уже писал на практике мы день в день оплаты и чеки получаем (по дате).

Удачи вам в разрешении вопроса. Если будут дополнительные уточнения, то обращайтесь. Спасибо за хороший вопрос.