Продажа участка, находившегося в собственности менее трех лет - налоги и льготы для пенсионера-ветерана труда.

Здравствуйте, Сергей! Судя по вопросу формально в Вашей собственности участок появился в 2019 году, а налоговая будет также подходить формально: т.е. исходя из того, что право собственности согласно ст.8.1 ГК РФ и требованиям Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" возникло с момента государственной регистрации, то отсчет срока владения будут вести с этой даты. А значит посчитают, что согласно п.2 ст.220 НК РФ налог должен быть уплачен с разницы между доходом (но не ниже 0,7 кадастровой стоимости согласно ст.214.10 НК РФ) и налоговым вычетом в 1 млн. руб. Других льгот здесь не предусмотрено.

В случае несогласия с решением налоговой и готовностью его обжаловать в порядке гл.19-20 НК РФ в вышестоящую налоговую, а затем в районный суд в порядке КАС РФ. Однако даже если предположить, что право возникло в 2018 году, то с тех пор минимального срока владения, предусмотренного ст.217.1 НК РФ ведь не прошло. А следовательно нужно будет уплатить 13% с налоговой базы - разницы, описанной выше.

Здравствуйте Сергей!

В описанном Вами льготы, положенные ветеранам труда и пенсионерам, к сожалению применены быть не могут.

Участок находился в Вашей собственности менее 2-х лет, поэтому в соответствии со ст.217.1 Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества НК РФ минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет 3 года. Этот же срок для Республики Крым подтвержден и в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 декабря 2018 г. № 03-04-07/88677 Об обложении НДФЛ доходов от реализации недвижимого имущества, расположенного на территориях Республики Крым и города Севастополя

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Поэтому Вам до 28 апреля 2022 года надо будет уплатить налог в размере 13% с цены продажи за вычетом необлагаемого минимума в 1 млн рублей.

Здравствуйте, Сергей!

В случаях, предусмотренных законом, права, закрепляющие принадлежность объекта гражданских прав определенному лицу, ограничения таких прав и обременения имущества (права на имущество) подлежат государственной регистрации.

Вам нужно будет уплатить налог с кадастровой стоимости.

С учетом коэффициента 0.7.

Да, это льгота. Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.10.2021)

КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 214.10 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2020.

НК РФ Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения

(введена Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

1. Налоговая база по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, определяется в соответствии с настоящим Кодексом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.