Покупка компании в Узбекистане - риски и особенности для российских юридических и физических лиц

Добрый день, Алина!

Какие могут быть риски и при покупке юр.лицом и при покупке физ. лицом. Необходимо выяснить есть ли какие-либо задолженности у компании по налогам и долгам. Могут выплыть потом долги, о которых компания умалчивает. А именно нужно выяснить были ли судебные процессы в отношении компании и есть ли исполнительные производства. Это нужно выяснить у судебных приставов или на сайте судебных приставов по ИНН компании. Нужно также выяснить в налоговой инспекции, есть долги по налогам и страховым взносам за прежние периоды существования компании.

Какое налогообложение Вы выбираете. Если упрощенка, то платите 6% от дохода. Если ИП, то в пенсионный платите каждый квартал взносы в твердой сумме. Они определяются каждый год разные. Также Вы должны будете платить налог за наемных работников, если они у вас будут. Это 22% в пенсионный фонд страховые взносы, 5,1% страховые взносы в медстрах, 3.1% в соцстрах и 13% подоходный налог. За наемных работников сдается отчетность в налоговую инспекцию один раз в квартал и 1 раз в месяц сдается отчетность в Пенсионный фонд по стажу отчет.

Отчеты в налоговую сдаются по месту регистрации организации. Ограничений нет.

В случае, если налоговый резидент РФ получает доход от источников за пределами РФ (зарубежный доход), то он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля каждого года задекларировать такой доход, исчислить и уплатить с него налог - НДФЛ. Ставка НДФЛ, применяемая для резидентов - 13%. Обязанность по декларированию и уплате налога с зарубежного дохода в РФ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е. лицах, которые по итогам конкретного отчетного налогового периода (год) находились в РФ более 183 дней (при этом, неважно, когда именно лицо стало "набирать" указанные 183 дня, главное, что в отчетном году лицо суммарно в течение 12 следующих друг за другом месяцев находилось на территории РФ).

В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое чаще всего происходит, например, при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости), то Вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%. Если сумма уплаченного за рубежом налога - выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога - также не предусмотрено), в случае же, если сумма уплаченного за рубежом налога - меньше 13%, то в РФ необходимо доплатить до 13%. В ФНС, при этом, необходимо предоставить документ из компетентного органа иностранного государства (иностранная ФНС), подтверждающий факт и размер уплаченного в иностранном государстве налога.

Если сумма уплаченного за рубежом налога - выше 13%, то формально в РФ необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ, с указанием в ней суммы дохода и суммы налога, уплаченных в иностранном государстве и кода, указывающего на отсутствие налога к уплате. Однако, за непредставление такой декларации возможно применение штрафа только в размере 1 000 руб. - ст.119 НК РФ (ввиду отсутствия неплаченного налога).

Как правило, в большинстве случаев зарубежный доход зачисляется на зарубежный счет, открытый российским налоговым резидентом в иностранном банке. В этой связи, если российский налоговый резидент является также и российским валютным резидентом, то он обязан:

уведомить ФНС РФ об открытии счета в банке за пределами территории РФ;

ежегодно представлять в ФНС РФ отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету;

соблюдать порядок проведения валютных операций по счету;

​​​​​​​

При этом статусы налогового и валютного резидента РФ соотносятся следующим образом:

налоговые резиденты - п.2 ст.207 НК РФ - лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Указанный период не прерывается на периоды выезда лица за пределы РФ на срок менее шести месяцев для лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;

валютные резиденты - ст.1 ФЗ-173 "О валютном регулировании и валютном контроле" - граждане РФ и иностранные граждане, имеющие российский ВНЖ.

Компания может открывать и рублевый и валютный (узбекский) счет. Будет у компании два счета.

Информация о наличии у российского налогового резидента иностранного счета, а также данные об остатках на начало и конец отчетного периода, а также суммы всех поступлений и списаний по счету будет передана в РФ в рамках автоматического обмена налоговой информацией, который впервые состоялся в сентябре 2018 года за 2017 год. Передача информации в дальнейшем будет осуществляться в сентябре каждого года за прошедший год.