Возмещение НДФЛ при покупке квартиры - зависит ли от даты оплаты по ДДУ или даты вступления в собственность?

Здравствуйте, Алексей! Согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ для получения вычета нужно представить:

- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме.

Т.е. т.к. оплата была до заключения брака, то налоговая не усмотрела оснований для получения налогового вычета, т.к. в тот период доходы не были общими, а оплата должна была быть произведена налогоплательщиком. Жаль, что не читаете личные сообщения. Это делает бессмысленными ответы на Ваши вопросы. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Нет налоговая не права,

Право собственности участника долевого строительства на переданную ему квартиру, приобретенную по договору участия в долевом строительстве (далее - ДДУ), возникает с момента государственной регистрации (п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131 ГК РФ; ч. 1 ст. 16 Закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854

в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, налоговые вычеты, предусмотренные подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов, подтвержденных платежными документами. При этом размер имущественного вычета не может превышать 2 млн руб. на одного супруга.

Так как налоговый вычет можно получить только оформив право собственности на объект, а право собственности на объект оформлялось в браке в общую совместную собственность, то супруга вправе получить вычет, если сможет доказать траты на квартиру, полученную по ДДУ.

Добрый день.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство. Этот имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик осуществлял расходы по приобретению имущества (см. письма ФНС России от 06.07.2017 N БС-19-11/167@, Минфина России от 02.04.2018 N 03-04-05/21052, от 22.12.2016 N 03-04-05/77321).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик представляет договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами (абзац четвертый пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве вычет может быть получен до регистрации права собственности на жилье, но только после подписания акта приема-передачи. Поэтому самого договора на участие в долевом строительстве и документов, подтверждающих оплату по нему, недостаточно для получения вычета. Такие разъяснения контролирующие органы приводят в многочисленных письмах (см. письма Минфина России от 12.07.2019 N 03-04-05/51765, от 30.01.2019 N 03-04-05/5269, от 17.07.2018 N 03-04-05/49604, от 29.03.2018 N 03-04-05/20082, от 31.10.2017 N 03-04-05/71416, от 08.07.2016 N 03-04-05/40267, от 23.06.2016 N 03-04-05/36507, от 19.02.2016 N 03-04-05/9555, ФНС России от 06.07.2017 N БС-19-11/167@ и др.).

Конституционный Суд РФ в определении от 24.02.2011 N 171-О-О также указал, что право налогоплательщика на имущественный вычет при приобретении прав на квартиру (долю) в строящемся доме возникает с момента подписания акта приема-передачи. См. также определения Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В 10-11 и N 53-В 10-13.[u][/u]

ИФНС скорее права! Для налоговой важен факт уплаты денег, а не регистрация права. Платил иной человек, брака в тот момент не было. Таким образом. Вычет только тому, кто реально платил!

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Не верите - сходите в суд, проиграете с вероятностью 100% примерно!

Расходы на покупку надо подтвердить, чтобы вычет получить!

Здравствуйте, Алексей!

Дело в том, что налоговый вычет предоставляется только тому, кто реально платил.

А оплата была до брака. То есть тогда еще не был общего совместно нажитого имущества, ст.33-39 СК РФ.

Так что налоговый орган прав в данном случае, ст.220 НК РФ.

Можно попытаться посудиться, но шансов мало.

Здравствуйте.

Налоговая необоснованно выставила претензию!

При покупке квартиры по договору участия в долевом строительстве право на налоговый вычет возникает с того года, в котором подписан передаточный акт. Дата оплаты квартиры значения не имеет. П. 6 ч. 3 ст. 220 НК РФ. Письмо ФНС от 23.04.2015 № БС-4-11/7018@.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные указанной статьей Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме), являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором подписан акт приема-передачи квартиры.

Алексей, добрый день.

ФНС права, супруге неправомерно вернули ндфл, не имея на то правовых оснований.

-------

Оплата была произведена Вашим мужем в полном объёме до вступления в брак, это не совместно нажитое имущество.

-------

Не соблюдается для получения вычета правило статьи 220 НК РФ

документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

--------

Рекомендую добровольно связаться с ФНС и вернуть налог в бюджет добровольно и быстро, так как сейчас правомерно "капают" пени.

С уважением.