Налоговая требует уплатить налог с продажи доли в унаследованной квартире несовершеннолетнего, хотя ребенок был наделен долями в другом жилом объекте - что делать?

Не совсем так.

1. За основу берется только сумма продажи квартиры. Это 2500000 рублей. Следовательно на долю ребенка приходится 1/4 или доход 625000 рублей.

2. Передача матерью ребёнку своей доли в частном доме также не учитывается, т.к. скорее всего то была безвозмездная сделка, т.е. по ней деньги за приобретение доли в доме не уплачивались.

3. Поскольку квартира продавалась как единый объект, то можно уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн. рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). На долю ребенка придется вычет в размере 250000 рублей. Следовательно, налогооблагаемый доход составит 375 000 рублей (625000 - 250000).

4. Что касается выплаченной суммы по ипотеке, то здесь возможны варианты. a) сумма не учитывается, если она была учтена при получении налогового вычета при покупке проданной квартиры наследодателем.

Б) сумма может быть учтена в качестве суммы уменьшения доходов, на расходы на приобретение проданной квартиры (пп. 2 п. ст. 220 НК РФ), если она не была учтена при получении налогового вычета при покупке проданной квартиры наследодателем. Но и в этом случае эта сумма может быть учтена только вместо суммы, указанной в п. 3 настоящей консультации и при наличии документов, подтверждающих эти расходы. И то и другое применять нельзя. Этот вариант выгоднее чем уменьшение дохода на сумму, указанную в п.3 настоящей консультации при условии, что сумма уплаченная банку более 1 млн. рублей, тогда и доля расходов приходящаяся на ребенка будет больше и итоговая сумма дохода будет меньше и НДФЛ также будет меньше.

Итого имеем, что при базовом сценарии 1/4 часть от суммы дохода от продажи квартиры минус 1/4 от суммы 1 млн. рублей сумма налогооблагаемого дохода составит 375 000 рублей (625000 - 250000).

Если сумма уплаченная банку по ипотеке составит более 1 млн. рублей, и она не применялась в качестве вычета наследодателем, то выгоднее сумму дохода уменьшить на сумму уплаченную банку и тогда налог в итоге будет меньше.

И последнее. Возможно имеет смысл посчитать срок владения ребенком долей. Вы пишете, что ребенок принял наследство в 2019 году, но не пишете когда квартира продавалась может быт ребенок владел квартирой более 3-х лет. Тогда налог вообще платить не нужно будет. Началом срока владения квартирой будет день смерти наследодателя, а окончанием срока владения момент государственной регистрации перехода права собственности на квартиру на покупателя.

Также можете почитать Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 ноября 2019 г. N 03-04-05/87538 Об уплате НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования (ссылка: www.garant.ru