Выбор системы налогообложения и ОКВЭД для ИП, занимающегося изготовлением бижутерии, сувениров и перепродажей товара

Здравствуйте

Что б сэкономить на налогах надо выбрать систему доходы минус расходы и загнать максимально в расходы все что можно.

Расходы, на которые можно уменьшить доходы при УСН, перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень закрытый — всё, что в него не вошло, учитывать нельзя.

На упрощёнке принимают к учёту:

Траты на покупку, строительство и реконструкцию основных средств — имущества стоимостью от 100 тыс. руб со сроком полезного использования больше года. Так, вы сможете учесть расходы на приобретение офисного помещения, торговой точки, служебного автомобиля и оборудования.

Расходы на ремонт основных средств — собственных и арендованных. Сюда включают стоимость запчастей и расходных материалов, оплату работ подрядчикам и др. Если основные средства отремонтировали ваши работники — выплаченную им зарплату. Затраты по арендованному имуществу учитывают, если ремонт по условиям договора — за счёт арендатора.

Материальные расходы. К ним относят затраты на покупку сырья и материалов для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), комплектующих для монтажа, полуфабрикатов для дополнительной обработки, инструментов, спецодежды, топлива и др. Полный перечень — в ст. 254 НК РФ.

Расходы на оплату труда сотрудникам — зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсации и другие выплаты, связанные с работой.

Расходы по служебным командировкам — траты на проезд туда и обратно, наём жилья, суточные и т.д.

Уплаченные за работников взносы на все виды обязательного страхования — пенсионное, социальное, медицинское и от несчастных случаев. ИП может ещё учесть страховые взносы за себя, в том числе с дохода свыше 300 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) по оплаченным поставщикам товарам, работам, услугам.

Затраты на почтовые, телефонные и другие виды связи, услуги интернет-провайдеров.

Налоги и сборы, уплаченные организацией или ИП на упрощёнке. Исключение — сам налог по УСН и авансовые платежи по нему. Не учитывают в расходах и НДС в случаях, когда вы на упрощёнке выписали счёт-фактуру с налогом, уплатили его и сдали декларацию. Нельзя учесть платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ и штрафы.

Расходы на дезинфекцию помещений, покупку спецодежды, перчаток, медицинских масок, лабораторного оборудования, обеззараживающих средств и другие траты, связанные с антиковидными требованиями.

Всего в перечне разрешённых расходов больше 40 пунктов. Если не нашли среди них ничего подходящего, обратите внимание на материальные расходы. Их учитывают по-особому — как для расчёта налога на прибыль, который платят на общем режиме налогообложения. Поэтому список материальных расходов приведён отдельно — в ст. 254 НК РФ. Так как он открытый, можно учесть и другие траты. Для этого их прописывают в учётной политике. Но будьте готовы: при налоговой проверке придётся доказывать, что такие расходы нужны для бизнеса.

Кроме попадания в перечень, расходы должны соответствовать ещё нескольким условиям.

✅Затраты экономически обоснованны — направлены на получение дохода и связаны с предпринимательской деятельностью. Так, к расходам на УСН нельзя отнести покупку шубы для сотрудника, а спецодежду — можно.

✅Затраты подтверждены оформленными по всем правилам документами: кассовыми чеками, счетами-фактурами или УПД, накладными, актами выполненных работ, бланками строгой отчётности и т.д.

✅Расход совершён — товары уже получены, работы выполнены, а услуги оказаны.

✅Задолженность погашена: вы уже рассчитались с контрагентом.

Если все условия выполнены, затраты можно учесть при расчёте налога на УСН.

Когда учитывать расходы на УСН

На упрощёнке расходы учитывают по кассовому методу — принимают их к учёту после фактической оплаты. То есть ориентируются на последнюю из дат:

когда расплатились с поставщиком;

когда получили товары, работы или услуги.

Для товаров, приобретённых для дальнейшей перепродажи, есть ещё одно условие. Их учитывают в расходах, если уже перепродали покупателям.

Еще нюанс

В вашем Камчатский край.

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 05.10.2022)

5%

Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит: производство резиновых и пластмассовых изделий;

У вас еще в 41 регионе много льгот, но с вашей деятельность не подходит.