Как работает 5-й пункт закона об освобождении от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости?

Здравствуйте,

Пункт 5. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Парламентарии предложили внести изменения в Налоговый кодекс России (ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ), которые позволят гражданам продавать свою недвижимость без уплаты НДФЛ. Сегодня это можно сделать в случае, если собственник владеет квартирой более 3 или 5 лет (в зависимости от ситуации).

При этом освободить от уплаты налога предлагается не всех собственников, а только тех, чья недвижимость соответствует ряду критериев:

Продаваемое жилье является единственным;

Кадастровая стоимость проданной недвижимости не выше 50 млн рублей;

Новое жилье приобретено не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи;

Площадь и кадастровая стоимость приобретенного жилого помещения выше, чем у проданной недвижимости.

Сейчас схожие условия для освобождения от налога с продажи недвижимости действуют для семей с двумя и более детьми. В настоящее время комитет Госдумы по бюджету и налогам прорабатывает возможность распространения данной льготы на всех граждан.

Здравствуйте

Если вы об этом

Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Дата опубликования: 29.11.2021

Номер опубликования: 0001202111290016

То

Законом освобождаются от НДФЛ те доходы, которые были получены при продаже жилья семьями с двумя и более детьми в случае приобретения нового жилья в целях улучшения жилищных условий.

И

Согласно документу, опубликованному на портале правовой информации, от НДФЛ и страховых взносов освобождаются не только мобилизованные, но и участвующие в военной операции добровольцы и военнослужащие-контрактники, а также члены их семей. Налог не будет взиматься с материальной помощи, полученной с 1 января 2022 года.

Кроме того, освобождение от налога предусмотрено для доходов, полученных в связи с прекращением обязательства по договору кредита или займа в случае гибели военнослужащего или получения им инвалидности I группы.

От налогов освобождается и выплаты работникам для возмещения расходов, которые отправляются в командировку в Донецкую и Луганскую народные республики, Херсонскую или Запорожскую области для восстановления объектов инфраструктуры.

Пятый абзац из списка условий для применения освобождения от налога

(п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ) в вашей ситуации не соблюдается.

Иное жилое помещение имеет площадь 119 м 2, оно больше приобретенного с площадью 115 м 2, и полностью принадлежит вам с супругой. В то время как допускаемая законом доля в праве собственности на большее помещение не должна превышать 50 процентов.

Здравствуйте Егор. Нет, исходя из условий вашего вопроса не усматривается оснований для освобождения от уплаты налога на доходы физического лица

—————

Смотрите Письмо Минфина России от 30.03.2022 N 03-04-05/25771

—————

Условия для освобождения:

1. В собственности налогоплательщика, а также членов его семьи не может находиться, в частности, иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение.

2. В случае если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретенное жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 процентов.

Исходя из изложенного, в целях соблюдения указанного условия в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, не может находиться, в частности, иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение.

В случае если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретенное жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи, указанных в абзаце шестом пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 процентов.

—————

С уважением, Дарья Алексеевна.

Здравствуйте, Егор.

Если читать внимательно, то п.п.5 п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ в Вашей ситуации применим. Ведь действительно:

налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности [quote]на иное жилое помещение с общей площадью

В Вашем случае площадь иной квартиры менее площади приобретаемого дома, не смотря на то, что доля в праве составляет 100% для членов семьи.

Всего хорошего.

Данные положения предусмотрены п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Доходы, полученные гражданами с 1 января 2021 года от продажи жилья, освобождаются от налогообложения НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения, если одновременно соблюдаются следующие условия:

налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей не должен превышать 18 лет (24 лет, в случае, если дети обучаются по очной форме);

налогоплательщиком (членами его семьи) в календарном году, в котором осуществлена продажа, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года приобретено иное жилое помещение;

общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость;

кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли не превышает 50 миллионов рублей;

налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста 18 лет (24 лет, в случае обучения по очной форме) на дату продажи жилья не должно принадлежать более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилье.

Я про этот закон и здесь 5 й пункт никуда не делся.