Разделение квартиры и продажа вновь образованного жилья - вопросы налогообложения и имущественного вычета.

Здравствуйте, Юрий! Давайте по порядку.

1. Формально т.к. в графе «ДОКУМЕНТ ОСНОВАНИЕ» был указан договор дарения от 2014 года, то срок владения у Вас превышает минимальный (п.3 ст.217.1 НК РФ).

2. А это значит, что согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

3. Следовательно на основании пункта 4 статьи 229 НК РФ налог в данном случае не платится и не декларируется. От того, что изначальный объект разделили на 2, не следует, что у Вас изменился срок владения, т.к. право собственности изначально было зафиксировано в 2014 году на основании договора дарения, что и отражено в регистрационных данных.

Вы не платите налог при продаже квартире в любом случае, так как право собственности изначально начинает свою течь с 2014 года, хоть и в 2022 г. были выделены из одной квартиры две.

У Вас минимальный срок владения составляет 3 года, так как на момент приобретения права собственности по договору дарения являлось единственным жильем.

Не важно при этом, что Вы разделили одну квартиру на две других.

И да, при продаже можете применить вычет в 1 млн руб., Ваше право.

Подать декларацию следует, так как у Вас разделение квартиры произошло.

- см. ст. 209, 572 ГК РФ, ст. 217, 217.1, 220 НК РФ.

1. Не лишне - но рекомендую обратиться в ИФНС - дадут официальный ответ -

НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах, нормативных правовых актов представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах;

...

2. Я бы ответил, что срок владения с 2014 - то есть ничего платить не надо - ст. 217.1 НК РФ. Мнение ИФНС увидите из ответа ИФНС.

Минфин высказывался - новые объекты - срок заново - налог придётся платить

ссылка -

www.eg-online.ru

3. Если налог придётся платить - то вычет в 1 млн. руб. положен - ст. 220 НК РФ.

Вывод: Налог придётся платить, декларацию подавать, вычет положен - уточнить в ИФНС.

Здравствуйте.

В выписке ЕГРН на объект недвижимости у вас указано, основанием приобретения квартиры по договору дарения от 2014 г., в связи с чем вы освобождены от налога при продаже 2 х комнатной квартиры в порядке п.17.1 ст.217 НК РФ (срок владения превышает 5 лет). Освобождены для подачи 3 НДФЛ

___

Налог платить не нужно будет

___

3 пункт вопроса отпадает само собой на основании вышеизложенного.

С уважением юрист проекта Марьяна Николаевна.

Ответ на вопрос 1.Надо.

Ответ на вопрос 2 и 3.Срок течет с даты регистрации права собственности на разделённые квартиры. Налог 13% с разницы.

При продаже имущества налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Его можно заявить в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн рублей, либо уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением (если такие есть). Налогоплательщик выбирает сам, что ему выгоднее.

Учитывая, что в случае раздела объекта недвижимого имущества прекращение права собственности на первоначальный объект недвижимого имущества не связано с приобретением права собственности на указанный объект другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества, определение сумм расходов на приобретение каждого из образованных при разделе объектов недвижимого имущества, по мнению Департамента, допустимо путем разделения суммы понесенных расходов на приобретение первоначального объекта недвижимого имущества пропорционально площади каждого объекта недвижимого имущества, образованного в результате раздела первоначального объекта недвижимого имущества.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.