Как наиболее выгодно отчитаться за сдачу нежилого помещения в аренду - ИП или самозанятость?

Здравствуйте Наталья Александровна

Для вас самый оптимальный вариант, оформиться как самозанятой, тогда вы будете платить налог 4% от сдачи помещения в аренду в соответствии с п.1 ст.10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

___

Разница между ИП и самозанятым, в том, что меньше налог (для самозанятого 4% для ИП 6% + отчисления в фонд), ИП должен отчислять взносы в СФР (ПФР), для самозанятого - не нужно отчислять. Приложение на уплату налога НПД для самозанятого устанавливается без посещения ФНС

Статья 10. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам

Здравствуйте. Лучше оформить ИП. Согласно ГК РФ, НК РФ так будет правильнее.

Здравствуйте Наталья Александровна!

Важно для Вас!

Вы не можете оформить самозанятость в целях сдачи нежилого помещения в аренду, так как это прямо запрещено п.3 ч.2 ст.6. Объект налогообложения Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:

3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

Но Вы можете оформить себя в качестве индивидуального предпринимателя, выбрав системы налогообложения или ПСН (патент) или УСН (доходы минус расходы)

Налог составит 6%

ОКВЭД надо заявить 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» или 68.20.2 «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом».

Если такого кода не будет, то, как указано в Письме Минфина России от 15.11.2019 № 03-04-05/88189, это будет расценено налоговыми органами как сдача помещения в аренду не как от ИП, а как от физлица.

Следовательно доначисление будет по ставке не 6. а 13 %

Вообще то самозанятый гражданин не имеет права сдавать в аренду нежилые помещения, поэтому ответ юриста о том что Вы можете оформившись самозанятой сдавать свое нежилое помещение в аренду является неверным

Соответствующий запрет установлен как в самом законе № 422-ФЗ, пункт 3 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, так и обозначается в Письме Минфина РФ № 03-11-11/102607 от 27.12.2019 г.

Самозанятый гражданин может сдавать в аренду (найм) только жилые помещения.

Если же Вам регистрировать в качестве ИП,с применением УСН, то УСН «Доходы» — упрощенная система налогообложения «Доходы» До 6% от всех доходов.

Допустим, ИП без сотрудников работает на УСН «Доходы», ставка 6%.

Выгодно ли Вам регистрироваться в качестве ИП судите на этом примере: В Оренбурге, к примеру у Вас помещение 20 м², которое Вы сдаете за 20 000 ₽ в месяц. Это 240 000 ₽ в год, что меньше 300 000 ₽. Кадастровая стоимость помещения 900 000 ₽, и оно включено в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. За 2023 год предприниматель заплатит: Налог на имущество — 2% от кадастровой стоимости помещения: 900 000 × 2% = 18 000 ₽. Фиксированные страховые взносы: 45 842 ₽. Дополнительных взносов не будет, поскольку годовая сумма дохода меньше 300 000 ₽. Налог при УСН с дохода: 240 000 × 6% = 14 400 ₽. Однако платить эту сумму не придется, поскольку ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы вплоть до нуля. Общая сумма платежей за год: 18 000 + 45 842 = 63 842 ₽.

Только ИП, но не факт что это будет выгоднее.

Считать надо