Налоговая требует уплатить налог с продажи земельного пая, присвоенного новый кадастровый номер - как не платить и что делать?

Увыы. Исходя з вашего вопроса, у вас была доля в праве общей совместной собственности. И был кадастровыйй номер на весь участок. Когда вы выделили пай, то вы образовали новый участок. И с этого момента пошло течение срока.

Например, Верховный суд рассмотрел дело, в котором женщина в 2010 году приобрела в собственность земельный участок. В 2012 году из него выделили 11 новых участков, а потом один из них в 2013 году разделили еще на три.

В 2014 году женщина продала восемь земельных участков. Когда она подавала декларацию за этот год, то не отразила доходы от продажи семи участков. Женщина посчитала, что они находились в собственности с 2010 года и поэтому не облагаются налогом при продаже. Для недвижимости, которую приобрели до 2016 года, минимальный срок владения составлял не пять лет, а три года, так что женщина была уверена, что минимальный срок владения прошел.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку декларации за 2014 год и доначислила НДФЛ. По мнению инспекции, старый земельный участок прекратил существовать, а срок владения образованных из него участков следует считать с даты государственной регистрации права собственности на них — то есть с 2012 и 2013, а не 2010 года.

Женщина обжаловала решение ИФНС, но Верховный суд поддержал налоговую. При рассмотрении других подобных дел Верховный суд занимал аналогичную позицию.

Абз. 1 вопроса 1 Письма ФНС от 14.12.2021 № БС-4-11/17391@

1) Пока письменно предоставьте в ИФНС документы о владении участком с 2006 года Упирайте, что формальная смена кадастрового номера на право собственности и положения ст. 217.1 НК РФ не влияет.

Оспорьте в вышестоящему органе ФНС отказ - то есть если будут требовать налог платить.

2) Не поможет - в суд с административным иском - ст. 218 КАС РФ и далее. Шансы имеются.

Здравствуйте!

Полагаю, что в вашем случае придется платить налог, т.к. выделе образуется новый участок, а прежний участок прекращает свое существование, у его собственника возникает право собственности на все, образуемые в результате раздела земельные участки.

Согласно ст. 12 Закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ установлено, что в случае раздела или других соответствующих законодательству РФ действий с объектами недвижимого имущества записи об объектах, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы ЕГРП и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами.

Здравствуйте, Инга Юрьевна.

В соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению следующие доходы, полученные от продажи недвижимого имущество, если собственник владеет ими хотя бы три года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования;

При этом согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Поскольку наследство открыто еще в 2006 году, то имущество принадлежит Вам начиная с момента его открытия в 2006 году, платить налог вследствие этого не нужно — с этого момента Вы являетесь собственником земельного участка.

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.

При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;

в результате приватизации;

плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом (супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);

250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);

250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Вы предоставите декларацию и документы на землю, расписку о получении денег. Платить налог не нужно.

Приготовьте все правоустанавливающих документы о выделении пая в 2006 году и получив Налоговое уведомление оспаривайте в суде (подавайте Заявление об оспаривали уведомления) согласно нормам административного судопроизводства (КАСп)

Письменное объяснение с началом периода владения земельным участком, потом описать процедуру раздела и образования, если этого будет недостаточно, тогда придется в судебном порядке по КАС РФ разбираться!

Добрый вечер, Инга.

1)Для начала из вашего вопроса видно, что срок владения был более 3 лет и 5 лет в любом случае.

2)Так как срок прошел, при котором не оплачивается налог.

3)В соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению следующие доходы, полученные от продажи недвижимого имущество, если собственник владеет ими хотя бы три года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования...;

При этом согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ

4)Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

5)Так как вы владели им более 3 лет, Вам не требуется платить налог от продажи земельного участка, так как в соответствии с ГК РФ имущество полученное в порядке наследования принадлежит наследнику с момента его открытия (смерти).

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 220]

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

6)Однако декларацию в ИФНС подать нужно.

7)Так же подаете в налоговый орган, ДКП, а так же право на собственность когда появилось и когда оконченное.