Изменение пропорции распределения расходов по ипотеке при оформлении вычета - какое соглашение использовать?

Первое соглашение.

Оно однократно подписывается.

Нельзя его каждый год переподписывать.

Как установлено п.4 ч.1 ст. ст.220 НК РФ при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Такой вычет предоставляется каждому из супругов исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), о чем Минфин РФ сообщил своим письмом от 31.10.2017 N 03-04-07/71600, направленном в адрес Федеральной налоговой службы.

Вы можете использовать только действующее соглашение о распределении вычетов (подписанное в 2024г), так как прежнее утратило силу.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 220), при оформлении имущественного налогового вычета при покупке жилья, включая квартиру, супруги имеют право распределить расходы на погашение процентов по ипотеке в любой пропорции по своему усмотрению.

В вашем случае, в 2023 году было подписано соглашение о распределении расходов на погашение процентов по ипотеке в пропорции 50%/50%. В 2024 году это соглашение было переподписано в другой пропорции - 100%/0.

При заполнении декларации 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета по процентам, уплаченным в 2023 году, вам следует руководствоваться соглашением, которое было подписано в 2023 году, то есть в пропорции 50%/50%.

При заполнении суммы вычетов в декларации 3-НДФЛ, вам следует учитывать расходы на погашение процентов по ипотеке в пропорции 50%/50%, как это было указано в соглашении от 12.01.2023 года.

Пётр, добрый день! Ваша ситуация мне знакома на личной практике.

Да, налоговый вычет предоставляется в сумме фактических расходов по уплате процентов по кредитам, но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Конкретные суммы вычетов определяются в том числе, по заявлению на распределение имущественного вычета Приложение к Письму ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630.

_____

Поскольку Вы с супругой переподписали соглашение в начале 2024 года, а декларацию по форме у НДФЛ ранее НЕ отправляли в налоговый орган, то руководствоваться Вы должны последним соглашением, где пропорция 100/0 процентов

________

С уважением, Дарья Алексеевна