Налогообложение по превышению доходов строительной организации на УСН (Д-Р)

Question

Пжл, у строителей (ООО) на УСН (Д-Р) есть льгота 10 процентов, 23 год организация получила доход свыше 200 млн, а именно, 244 млн. Как будет облагаться налог, с суммы превышения-20 процентов или со всей суммы.

Парфенов Валерий Николаевич · Accepted Answer

Ставка налога по УСН зависит от того, какой объект налогоплательщик выбрал для налогообложения (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):

для объекта «доходы» ставка установлена в размере 6%;

для объекта «доходы минус расходы» — 15%.

ри этом для «доходно-расходной» упрощенки Налоговый кодекс предусматривает возможность установления дифференцированной ставки в пределах от 5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Это вправе сделать субъект РФ своим региональным законом.

В пункте 2.1 статьи 346.20 НК РФ сказано:

2.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.

Для Вас имеет значение выделенное жирным шрифтом Ставка 20 % применяется для налогового периода в котором допущены нарушения

Елесин Александр Владимирович · Answer

С превышения, разумно и справедливо.

Но чтобы не сомневаться - рекомендую направить запрос в ИФНС - получите достоверный официальный ответ именно по Вашему ООО -

НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

...

Удалено · Answer

Согласно УСН (Д-Р), для строительных организаций с налоговой льготой 10 процентов, налог уплачивается только с доходов, превышающих 200 млн рублей.
Таким образом, в данном случае налог будет облагаться только с суммы превышения, то есть суммы в 44 млн рублей (244 млн - 200 млн). Налог будет составлять 20 процентов от этой суммы.
Итак, налог будет уплачиваться с суммы превышения дохода и будет составлять 20 процентов от этой суммы.

Працко Виталий Александрович · Answer

Здравствуйте уважаемая Ульяна!

В целом за превышение следующих лимитов компанию (ИП) переведут с УСН на общую систему налогообложения и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20%.

Годовой доход — 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора. Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период — 130 сотрудников. Учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте. Остаточная стоимость основных средств — 150 млн ₽ (приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730).

Повышенная ставка не применяется, если налоговая база в периоде превышения оказалась меньше, чем за предыдущий отчетный период.

В таком случае налог нужно платить по обычной или пониженной ставке, если у упрощенца есть на нее право. Иначе упрощенцу могут вменить необоснованную налоговую выгоду (письмо ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226).

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Рад был Вам помочь!

Налогообложение по превышению доходов строительной организации на УСН (Д-Р)

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Как купить готовый бизнес (ЗАО, УСН) как физическое лицо - важные аспекты и необходимые документы

Как выбрать организационно-правовую форму и систему учета для открытия автошколы - ООО, ОАО, УСН, ЕНВД, ИП

У меня погашенная судимость по ст.159 (мошенничество). Могу ли я работать ОАО ПЖЛ?

Как быстро получить свыше 200 тыс. долга по алиментам, если приставы отказываются помочь?

Как возместить ущерб, причиненный строителями ООО при капитальном ремонте арендуемого помещения от муниципалитета?

Возможно ли выезд за границу на официальную работу, если арестовали счета из-за долга в МФО свыше 200 тысяч?

В 2012 году был взят займ в МФО на сумму 3000 ₽. Его не оплатили. На 2023 год начислены проценты свыше 200 000₽ законно ли это?

С 2009 года организация снята с учета как плательщик ЕНВД. ООО не будет проходить перерегистрацию, Какие могут быть последствия?

Льготы ооо если работает инвалид

Как определить, куда и как платить долги приставам при наличии нескольких кредитов на общую сумму свыше 200 тысяч рублей?

Коммерческая организация ООО хочет отдать другой организации ООО отдать бесплатно недвижимое имущество

Опасности интернета - организация ООО Кредитный эксперт распространяет мошенническую деятельность в Москве

Организация ООО с разнонаправленной деятельностью

Налогообложение при оптовой продаже для ИП с ОКВЭД 52,32 в системе ЕНВД + УСН доходы - расходы

Должен ли Ип на ЕНВД+УСН доходы-расходы платить налог НДС?

Здравствуйте) мы организация ООО оплатили счет товар со склада не забирали возможно ли отказаться от него и вернуть деньги.

Потеря документов по кредиту - существует ли организация ООО Кредитэкспресс Финанс и как узнать данные по задолженности

Наша организация (ООО) является одним из участников (учредителей) другой организации (ООО)

Выбираем налоговый режим для поставки запчастей - ЕНВД, УСН или общее налогооблажение с НДС?

Организация ООО меняет свой статус - основные учредители выходят, третий создает ЧП или ИП

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59