Налог.

Здравствуйте, счета ФНС не выставляет. Какой налог указан в уведомлении на оплату? Скорее всего это налог на имущество на принадлежащую Вам 1/2 здания за предшествующий год.

Здравствуйте Александр!

Продажа недвижимости физлицом облагается НДФЛ 13% от полученного дохода. Однако, существует исключение: если вы владеете недвижимостью более определенного срока, указанного в законе, то доход от продажи освобождается от налогообложения. Этот срок зависит от даты приобретения недвижимости и составляет:

- 3 года, если недвижимость была приобретена до 01.01.2016 г. (п. 17.1 статьи 217 НК РФ)

- 5 лет, если недвижимость была приобретена после 01.01.2016 г. (п. 4 ст. 217.1 НК РФ)

Так как вы указали, что владели долей в здании более 5 лет, то у вас есть основание для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже этой доли. Значит требование ФНС об уплате налога в размере 130 000 рублей неправомерно, если вы действительно владели недвижимостью дольше указанных сроков.

Если ФНС настаивает на оплате, ознакомьтесь с уведомлением и проверьте, на каком основании выставлен счет. Возможно, налоговая опирается на другие данные или документы, которые надо уточнить. Вы можете также подать заявление в налоговый орган с просьбой разъяснить причину начисления налога и представить свои возражения, приложив подтверждающие документы.

Здравствуйте, уважаемый Александр!

Если вы не использовали помещение в своей предпринимательской деятельности, то налог вы платить не должны. Доказать это легко: по данному адресу не зарегистрирована касса, нулевые показания приборов учёта, отсутствие уведомления Роспотребнадзора о начале деятельности, отсутствие вывески и тп. Как минимум, налоговый инспектор также может сделать выезд на место для проверки помещения.

Имущество физического лица не разделяется на имущество, принадлежащее ему как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю (постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П). По общему правилу физические лица, которые приобрели статус ИП, исчисляют и удерживают НДФЛ с доходов, полученных от осуществления такой деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса). Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источников в РФ. Физические лица должны исчислять и уплачивать НДФЛ по доходам, полученным от продажи принадлежащего им на праве собственности имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса). Исключение установлено пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению НДФЛ. Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса это возможно в случае: получения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе; получения доходов от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более. Но это освобождение не распространяется на доходы: от продажи ценных бумаг: полученные физическими лицами от продажи любого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, до 1 января 2019 года. С 1 января 2019 года доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, освобождаются от НДФЛ при условии соблюдения положений пункта 17.1 статьи 217 Кодекса. В случае продажи нежилого помещения, используемого в предпринимательстве, надо уплачивать НДФЛ. При этом на обязанность уплатить НДФЛ не влияет: ни срок владения объектом недвижимости; ни факт прекращения физическим лицом предпринимательской деятельности до момента продажи нежилого помещения; ни использование помещения в предпринимательской деятельности другим лицом, а не его собственником – предпринимателем; На это указывал Минфин в письмах от 13.11.2020 № 03-04-09/99085, от 28.04.2020 № 03-04-05/34425. В данном случае вы не использовали помешение в предпринимательской деятельности. Поэтому налог платить не надо.

Уважаемый Александр, добрый день!

Согласно п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет, освобождаются от налогообложения. Однако это правило не применяется к коммерческой недвижимости, если она использовалась в предпринимательской деятельности.

_______

Если ваша доля здания не использовалась для извлечения дохода и не была задействована в бизнесе, то, она не должна подпадать под исключение из льготы.

Согласно п. 2 ст. 214.10 НК РФ,

если продажа недвижимости осуществляется по цене ниже 70% от кадастровой стоимости, налоговая база определяется исходя из 70% кадастровой стоимости.

Поэтому, насчитали такую сумму

______

Вам стоит обратиться в налоговую инспекцию с просьбой разъяснить, на каком основании они считают, что ваша доля использовалась в предпринимательской деятельности.

То есть, если ваша доля действительно не использовалась в предпринимательской деятельности, у вас есть основания для оспаривания начисленных сумм налоговой инспекции.

_______

С уважением!

Налоговые обязательства при продаже доли в нежилой недвижимости

Нежилое (коммерческое) имущество:

- Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), при продаже нежилой недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, налоговая льгота по сроку владения не применяется. Это означает, что если ваша доля находилась в здании, где ведется бизнес (в данном случае кондитерский цех вашим напарником), то вы не можете воспользоваться освобождением от НДФЛ за срок владения более 5 лет.

Налоговая ставка:

- Согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, доходы от продажи нежилой недвижимости, используемой в предпринимательстве, облагаются по ставке 13%. В вашем случае это будет применимо, так как вы продали свою долю в коммерческом здании.

Расчет налога:

- Если ФНС выставила вам счёт на сумму 130 000 руб., это может быть неправильно, либо они могли использовать неправильные данные.

- Во-первых, необходимо уточнить, как именно ФНС определила сумму налога. Если они использовали ч. 2 ст. 214.10 НК РФ, где предусмотрено, что налоговая база определяется исходя из 70% кадастровой стоимости объекта, то необходимо знать саму кадастровую стоимость вашей доли.

- Если кадастровая стоимость всей недвижимости составляет, например, 3 500 000 руб., тогда ваша доля составит 1 750 000 руб. (50% от стоимости), и налоговая база будет составлять 1 750 000 руб. × 70% = 1 225 000 руб.

Пример расчета налога

- Если ваша доля стоила 1 750 000 руб. (50% от кадастровой):

- Налоговая база = 1 225 000 руб. (70% от 1 750 000 руб.)

- НДФЛ = 1 225 000 руб. × 13% = 159 250 руб.

- Правомерность выставленного счета:

- Выставленный счет в 130 000 руб. может быть правомерным, если расчет был сделан корректно на основе кадастровой стоимости. Однако, если вы считаете, что сумма рассчитана неверно и не соответствует вашей доле, это следует оспорить и запросить у ФНС подробный расчет.

Все законно.

Согласно п. 2 ст. 214.10 НК РФ,если продажа недвижимости осуществляется по цене ниже 70% от кадастровой стоимости, налоговая база определяется исходя из 70% кадастровой стоимости.

При продаже как физическим лицом нежилой (коммерческой) недвижимости или доли в ней, используемой в предпринимательской деятельности льгота, предоставляемая по сроку владения в 5 лет п. 17.1 ст. 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ не применяется.

Можете направить в ИФНС заявленеи о предоставлении Вам разъяснений.

Здравствуйте, Александр! Т.к. имущество использовалось в предпринимательской деятельности (а в отношении доли в нежилом помещении налоговая полагает, что это правомерно), то положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ об освобождении от уплаты налога при владении больше минимального срока владения здесь не применимы.

Странно то, что налоговая насчитала именно 130 000 рублей налога, т.к. вычет в данном случае не 1 млн.руб. (по 500 тыс. руб. на каждого из участников общей долевой собственности), а 250 000 руб. согласно п.2 ст.220 НК РФ, но вместо него можно использовать расходы на приобретение проданной недвижимости, т.е. налог = 13% * (1 500 000 - 900 000/2) = 136 500 (руб.).

Выставление счета со стороны ФНС незаконно.

Вы не являетесь предпринимателем, деятельность такую не ведете.

Срок владения нежилым помещение составил более 5 лет.

В данном случае налог платить не нужно.

Имеете право обжаловать требования ФНС через прокуратуру, затем в судебном порядке.

Льготы по НДФЛ не применяются, если помещение было использользовано в предпринимательской деятельности. У Вас такого использования не было доказано.

- см. ст. 209 ГК РФ, ст. 217, 217.1 НК РФ, ст. 10 ФЗ «О прокуратуре РФ», ст. 85, 218-220 КАС РФ