Налог с продажи квартиры

Здравствуйте, уважаемая Галина!

Минимальный срок владения приватизированной квартирой для освобождения от налога 3 года (ст 217.1 НК РФ). Это распространяется и еа нерезидентов РФ ( иностранных граждан). Поскольку срок владения более 3 лет, налог платить не придётся.

Добрый день! Если право собственности дочери было зарегистрировано в ЕГРН более 5 лет назад, то налог платить не придется в силу положений ст. 217, 217.1 Налогового кодекса. Смена гражданства в вашем случае значения не имеет.

Налоговое резидентство

1. Налоговый резидент Российской Федерации:

- Статья 207 Налогового кодекса РФ определяет, что налоговым резидентом Российской Федерации признается лицо, фактически находящееся на территории России не менее 183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев.

- Если ваша дочь по-прежнему будет являться налоговым резидентом РФ на момент продажи квартиры (то есть, если она проведет в РФ меньше или равное 183 дней в год меньше этой цифры), она может воспользоваться освобождением от налога на доходы от продажи указанного объекта недвижимости.

2. Не налоговый резидент Российской Федерации:

- Если дочь не будет налоговым резидентом, то ей придется уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 30% в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ. При этом, поскольку она не является налоговым резидентом, она не сможет применить имущественный вычет - это следует из норм о налогообложении (пункт 1 статьи 220 НК РФ).

- Статья 217.1 НК РФ определяет, что если гражданин владел квартирой более трех лет (при этом приватизация квартиры произошла до 2016 года), он освобождается от налога на доходы от продажи этой недвижимости. В вашем случае, поскольку квартира была приватизирована более 20 лет назад, дочь имеет право на такое освобождение.

Ситуация 1: Дочь налоговый резидент РФ

- Если она будет налоговым резидентом на момент продажи квартиры, то она может воспользоваться освобождением от налога и не будет платить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не подается, так как налог не возникает.

Ситуация 2: Дочь не налоговый резидент РФ

- Если она не будет налоговым резидентом, налог на доходы от продажи будет составлять 30%.

- Она будет обязана самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ и подать декларацию 3-НДФЛ (статья 229 НК РФ).

Здравствуйте, Галина!

Конкретный ответ на Ваш вопрос со ссылками на статьи Налогового кодекса РФ содержится в Письме Минфина России от 17.05.2023 N 03-04-05/45084

На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, в том числе не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 217.1 Кодекса доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

В этой связи при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, доход, полученный от его продажи, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

То есть, если квартира находится в собственности Вашей дочери более 5 лет, то при её продаже она будет освобождена от уплаты налога на доходы независимо от её налогового статуса (резидент или нерезидент)

Резиденты облагаются налогом по ставке 13%, тогда как нерезиденты — по ставке 30%. Гражданство само по себе не определяет налоговый статус физического лица, определяющим фактором является количество дней пребывания в стране.

Физическое лицо признается налоговым резидентом, если находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Нерезидентом считается тот, кто пребывал в России меньше указанного срока.

Даже если ваша дочь станет гражданкой Беларуси, её налоговый статус в отношении доходов от продажи квартиры в России будет зависеть исключительно от количества дней нахождения в России. Если она проводит больше 183 дней в год в России, то остаётся налоговым резидентом и платит налог по ставке 13%.

Если ваша дочь признаётся нерезидентом, ставка налога составит 30% от дохода от продажи имущества. Это касается всех нерезидентов, вне зависимости от гражданства.

В случае, если имущество находилось в собственности более минимального предельного срока владения (например, 5 лет для приватизированного жилья), доходы от его продажи освобождаются от налогообложения согласно ст. 217.1 НК РФ. Этот срок сокращается до трёх лет, если квартира была получена в результате приватизации.

Сама по себе генеральная доверенность позволяет вам действовать от имени вашей дочери, включая продажу квартиры. Налоги будут начисляться на неё как собственника.

Уважаемая Галина, здравствуйте!

Если право собственности вашей дочери на квартиру было зарегистрировано в ЕГРН более 5 лет назад, то при продаже квартиры налог платить не придется. Это предусмотрено положениями ст. 217 и ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, которые освобождают от налогообложения доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности более минимального предельного срока владения (в данном случае — 5 лет).

____

Смена гражданства вашей дочери на гражданство Республики Беларусь в данном случае значения не имеет. Главное — срок владения квартирой. Если он превышает 5 лет, налог не удерживается, независимо от гражданства.

-------

С уважением!