3-НДФЛ в случае продажи недвижимости через ИП

Добрый день!

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать при получении следующих доходов в отчетном году:

Вознаграждение за труд, другие выплаты от организаций и ИП.

Доход от предпринимательской деятельности. Подают ИП, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО).

Подарки от граждан и компаний.

Доход от продажи недвижимости и другого имущества, если с момента оформления его в собственность не прошло 3 или 5 лет.

Также справку 3-НДФЛ подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет.

За непредставление декларации 3-НДФЛ в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5 % от суммы НДФЛ, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления (02.05.2023). Причем сумма штрафа не может быть больше 30 % суммы НДФЛ к уплате и меньше 1000 рублей (п.1 ст. 119 Налогового кодекса).

Таким образом, получается, что в вашем случае обязанности подавать декларацию нет. Но для точного ответа лучше получить официальный ответ налогового органа, где Вы состоите на учете.

Здравствуйте, Игорь!

Не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Обоснование. Доходы, полученные от продажи квартир через ИП, являются доходами от предпринимательской деятельности, а не личными доходами физ.лица. ИП, применяющий УСН (6%), уплачивает налог со всех доходов, полученных от предпринимательской деятельности. В данном случае ИП уплатил налог УСН с доходов от продажи квартир. Доходы, облагаемые налогом по УСН, не облагаются НДФЛ у физ. лица (статья 346.11 Налогового кодекса РФ).

Тот факт, что в договорах купли-продажи указано ИП, подтверждает, что продажа осуществлялась в рамках предпринимательской деятельности. Наличие у ИП в видах деятельности «продажи собственной недвижимости» также подтверждает законность и обоснованность действий.

Всего доброго!

Здравствуйте, Игорь!

Нет. декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.

Она же подается в том случае если как физлицо он совершил сделку и просит применить вычет, либо хочет заплатить налог.

В этой ситуации он действовал как ИП.

Соответственно, как ИП уже исполнил все обязанности в отношении этих объектов.

Повторно ничего не нужно делать.

Т.к. ИП - это статус физлица.

ст. 346.11 Налогового кодекса РФ.

Никаких запросов в налоговую на этот счет делать не нужно.

Тут все предельно понятно.

Вы указали, что объекты недвижимости были проданы через ИП, которое принадлежит тому же физическому лицу. Это означает, что доходы от продажи квартир учитываются как доходы индивидуального предпринимателя, а не физического лица. Соответственно, налоговая база формируется исходя из правил налогообложения предпринимательской деятельности.

Предположим, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" (ставка 6%). В этом случае доходы от продажи имущества включаются в общую налогооблагаемую базу по УСН, и ИП уплачивает налог по ставке 6% с суммы выручки от реализации квартир.

Поскольку доходы от продажи квартир были получены индивидуальным предпринимателем, а не физическим лицом напрямую, физическое лицо не обязано подавать декларацию 3-НДФЛ по этим доходам. Все необходимые налоговые обязательства выполнены в рамках деятельности ИП.

- Если у физического лица в отчетном периоде не было иных доходов, подлежащих декларированию (например, доходы от трудовой деятельности, аренды имущества и т.п.), то подача пустой декларации 3-НДФЛ не требуется.

- Если же физическое лицо получило другие доходы, которые подлежат декларированию (например, заработная плата, дивиденды и пр.), тогда оно обязано подать декларацию 3-НДФЛ и отразить там соответствующие доходы.

статья 346.11 Налогового кодекса РФ