Имущественные налоговые вычеты.

Совершенно неверно.

Не вводите в заблуждение пожалуйста.

Налог не с разницы продажи и покупки новой. Не путайте.

Проданная квартира. За сколько вы её покупали? Вот эту сумму нужно отнять от 2 900 000р. С разницы налог.

Касаемо того, что не работали. Если ранее вычет не получали, и есть будет налог про продаже, то его можно будет перекрыть имущественным вычетом и по факту налог не платить. Доход у вас есть от продажи имущества с которого вы платите 13% это тоже самое если бы работали официально.

Можете одновременно применить налоговый вычет 1 000 000 руб. и в сумме расходов на приобретение другого жилого помещения, если ранее не пользовались этим вычетом. Общий размер не более 2 000 000 руб. Вы применяете стоимость приобретенной квартиры - 1 400 000

То есть, 2 900 000 - 1 000 000 - 1 400 000 (в 3 НДФЛ он исчисляется пока налоговая база не станет равной 0 (НУЛЮ), то есть Вы получили доход 2 900 000 минус общий вычет 1000000= 1900 000 и вычитаете еще 1 900 000 это имущественный налоговый вычет на приобретение другого жилого помещенияя, главное. чтобы в один налоговый период 2024 года, налоговая база равна 0, НДФЛ равен 0. Остаток по налоговому вычету 100 000 рублей моджете использовать на будущие налоговые периоды.

Много было написано, в том числе не верные расчеты, путаница в цифрах и нормах права. Подведем итог. Вы продали квартиру за 2 900 000 рублей. Владели ей 1 год, поэтому никакие 3 и 5 лет срока владения НЕ применяются (ст. 217.1 НК РФ). Рассматриваем имущественные налоговые вычета ПРАВО НА КОТОРЫЕ ВЫ ИМЕЕТЕ = это 1 000 000 руб. (налоговый вычет по умолчанию, применяется не ограниченное количество раз). (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). На основании п.п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ -

Вы вправе вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Например, если стоимость квартиры, которую Вы приобретали покрывает 2 900 000, то можете применить этот пункт. Если нет, тогда надо посмотреть насколько перекрывает и выбрать что Вам более выгодно.

Так как, одновременно с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ можно применить налоговый вычет предусмотренный п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Порядок его применения указан в п. 3 ст. 220 НК РФ:

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Требование чтобы доход был получен, а имущество приобретено в течение одного налогового периода, в Вашем случае 2024 года.

Вы приобрели квартиру за 1 500 000 рублей.,

Таким образом если Вам не выгоден вычет по расходам о котором я писал ранее, на основании пп.2 п. 2 ст. 220 НК РФ

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

то Вы применяете налоговый вычет 1 000 000 рублей и 1 500 000 рублей

И получается следующее:

2 900 000 - 1 000 000= 1 900 000 - 1 500 000= 400 000 руб. налогооблагаемая база. 400 000 х 13% = 52 000 руб. сумма налога. Не имеет значения как Вы приобрели квартиру (дарение наследование ст. 217.1 НК РФ), так как срок владения у Вас 1 ГОД! И положения ст. 217.1 НК РФ не применимы. Можно применить понижающий коэффициент 0.7 к кадастровой стоимости, но вряд-ли в договоре указана сумма меньше чем кадастровая.

Расчет юриста Инны Климочкиной нельзя считать верным, так как она вычитает максимальный размер налогового вычета предусмотернного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ 2 000 000 рублей, что противоречит п.3 ст. 220 НК РФ:

имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей

Вашими фактическими расходами следует считать 1 500 000 рублей, а не 2 000 000 рублей! Вот как-то так. Если бы Вы работали в 2024 году, то можно было бы получить вычет через работодателя п.8 ст. 220 НК РФ или в упрощенном порядке п. 8.1 НК РФ. Это было бы наиболее выгодно для Вас. Но увы, Вы не работали, налогового агента нет.