Нужно ли платить налог с (передачу прав собственность)

Если займ гасится имуществом должника, то на стоимость имущества должен быть начислен НДС

(Определение ВС РФ от 31 января 2017 г. № 309-КГ16-13100 по делу № А50-20135/20151).

Основанием доначисления стала норма, согласно которой реализация имущественных прав по соглашению о предоставлении отступного является операцией, облагаемой НДС (п. 1 ст. 39 и подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса). Если займ гасится имуществом должника, то на стоимость имущества должен быть начислен НДС

Судебная коллегия ВС РФ указала на то, что при рассмотрении данного дела судами трех инстанций не был учтен факт того, что в данном случае займ, полученный в денежной форме, возвращен был недвижимым имуществом. При этом освобождаются от налогообложения только займы в денежной форме, возвращенные также в денежной форме (ст. 146, подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Тогда как займы, погашенные передачей имущественных прав, являются предметом налогообложения. В обоснование судьи ВС РФ привели следующие доводы: товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ), а объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную,

количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ).

Поскольку при передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе, следовательно, данная передача признается реализацией, если иное прямо не предусмотрено НК РФ, констатировали судьи.

Налог с доходов физических лиц при реализации транспортного средства уплачивается гражданами в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 ст. 208 НК РФ. Согласно ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы реализации транспортного средства, которая указана сторонами в договоре купли-продажи машины. Ставка налога от продажи автомобиля для граждан, не входящих в число резидентов РФ, устанавливается в размере 30%.

При продаже автомобиля налогоплательщик освобождается от уплаты налога при наличии следующих обстоятельств:

отсутствие дохода при совершении сделки. Такое возможно, к примеру, в ситуации, при которой продажа машины происходит по цене, не превышающей первоначальную стоимость автомобиля (при наличии документов подтверждающих покупку);

минимальный срок владения автомобилем 3 года;

если стоимость продаваемой машины не превышает 250 000 рублей.

Следует отметить, что если проданное транспортное средство находилось в собственности менее 3-х лет, то налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию в срок не позднее 30.04.2024 за налоговый период – 2023 год.

В случае продажи объекта собственности, стоимость которого в договоре купли - продажи не превышает 250 000 рублей, налогоплательщик освобождается от обязанности представлять налоговую декларацию.

Чтобы внести все необходимые сведения в декларацию, гражданину потребуется следующая документация:

договор купли-продажи автотранспортного средства, подтверждающий сделку по продаже машины;

договор купли-продажи автотранспортного средства, подтверждающий сделку по приобретению впоследствии проданной машины;

паспорт гражданина;

ИНН;

платежные документы, подтверждающие покупку.