Налоговый долг у самозанятого

1. Могут ли арестовать счет (карту) брата в счет оплаты долга по налогу самозанятого?

Налоговый орган не может напрямую арестовать счет или карту, принадлежащую другому лицу (в данном случае, брату), для погашения задолженности самозанятого. Взыскание налоговой задолженности физического лица осуществляется в первую очередь за счет его собственных денежных средств и имущества.

Однако, если у самозанятого нет собственных средств на счетах, налоговый орган может инициировать процедуру взыскания через службу судебных приставов. Судебные приставы-исполнители в рамках исполнительного производства могут наложить арест на любые счета и имущество, принадлежащие должнику. Если же должник (самозанятый) не имеет собственных счетов, а получает оплату на счет третьего лица (брата), то взыскание может быть затруднено.

Важно отметить, что если счет принадлежит брату, то прямое списание средств с этого счета для погашения долга самозанятого без законных оснований (например, решения суда, устанавливающего такую возможность) неправомерно. Тем не менее, если будет доказано, что счет брата используется для сокрытия доходов самозанятого или для перевода его средств, это может повлечь за собой дополнительные юридические последствия.

2. Могут ли самозанятому прекратить самозанятость из-за неуплаты долга?

Законодательство Российской Федерации не предусматривает прямого прекращения статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) исключительно по причине наличия неуплаченного налога. Статус самозанятого прекращается в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, например, при превышении установленных лимитов дохода или при осуществлении деятельности, запрещенной для самозанятых.

Однако, неуплата налогов может привести к мерам принудительного взыскания, которые могут косвенно повлиять на возможность самозанятого продолжать свою деятельность.

3. Какие негативные последствия для самозанятого при наличии неуплаченного долга по налогу?

При наличии неуплаченного долга по налогу самозанятый может столкнуться со следующими негативными последствиями:

Начисление пени: За каждый день просрочки уплаты налога начисляются пени. Размер пени определяется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

Принудительное взыскание: Если самозанятый не уплачивает налог добровольно после получения требования от налогового органа, налоговый орган вправе обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности.

Взыскание за счет имущества: После получения судебного акта, судебные приставы-исполнители могут наложить арест на счета самозанятого (если они есть) и обратить взыскание на его имущество. Важно отметить, что налоговый орган может взыскивать задолженность со счетов должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, только на основании вступившего в законную силу судебного акта о взыскании задолженности за счет имущества должника. При этом, налоговый орган не вправе самостоятельно взыскивать задолженность со счетов должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без судебного акта.

Ограничение на распоряжение денежными средствами: Налоговый орган может принять решение о приостановлении операций по счетам самозанятого, если они открыты в связи с предпринимательской деятельностью. Однако, для самозанятых, которые не являются индивидуальными предпринимателями, налоговый орган не вправе приостанавливать операции по счетам в банке.

Исполнительное производство: В случае образования задолженности и ее неисполнения, налоговый орган может передать исполнительный документ в службу судебных приставов. Судебные приставы могут применять различные меры принудительного исполнения, включая арест счетов, обращение взыскания на заработную плату и иные доходы, а также на имущество должника. При этом, при взыскании долга с физического лица, судебные приставы обязаны оставлять на счете должника сумму прожиточного минимума, при условии, что должник обратился в банк с соответствующим заявлением.

Статья 46 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафов, процентов, начисленных на основании настоящего Кодекса".

Статья 76 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств".

Статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начисленных на основании настоящего Кодекса, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации или индивидуального предпринимателя".

Статья 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (ГПК РФ) "Виды имущества, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам".

Статья 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" "Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина".

Статья 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"".