Я ИП заключаю договор с собственником он физлицо, а потом сдаю в субаренду организации

Если вы заключаете договор субаренды, то обязаны с суммы арендной платы уплачивать налог по УСН 6%. Расходы на аренду вы при этом не учитываете.

За субарендатора вы налог не уплачиваете, так как это его расходы, а не доход. А вот в отношении физ. лица-арендодателя вы должны выступать налоговым агентом и уплачивать за него НДФЛ, предварительно удерживая из суммы полученной им арендной платы. Также вы должны за него ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ и ежегодно справку 2-НДФЛ.

Вы обязаны уплачивать налог по ставке 6% со всей суммы арендной платы, которую получаете от организации-субарендатора. Согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налогоплательщики на УСН учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от сдачи имущества в аренду относятся к доходам от реализации.

Если помещение находится у вас на праве собственности, вы, как ИП, освобождаетесь от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении этого помещения, если оно используется в предпринимательской деятельности. Исключение составляют объекты, включенные в перечень административно-деловых и торговых центров, облагаемых по кадастровой стоимости (подпункт 2 пункта 10 статьи 346.43 НК РФ). Для получения освобождения может потребоваться подача заявления в налоговый орган.

Физическое лицо (собственник помещения):

Собственник (физическое лицо) обязан уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении данного помещения, если оно не используется им лично в предпринимательской деятельности.

Вы платите 6% от выручки, уменьшая на фиксированный взнос и 1% от выручки свыше 300 тыс., которые тоже платите.

собственнику перечисляете арендную плату за минусом НДФЛ.

Ваша схема интересна налоговой так как направлена на минимизацию налоговых платежей.

Правильно было бы собственника зарегистрировать как ИП или самозанятого

Договор субаренды можно заключить только с согласия собственника (физлицо) и на срок, который не должен превышать срока основной аренды (ст. 615 ГК РФ).

Получатели доходов от сдачи имущества в субаренду должны уплатить в бюджет налог.

Юрлица платят 18%, а физлица — налоги, полагающиеся самозанятым и индивидуальным предпринимателям.

При упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» ИП исчисляет и платит налог с суммы арендной платы, поступившей на расчётный счёт (ст. 346.17 НК).

Сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Договор субаренды можно заключить только с согласия собственника и на срок, который не должен превышать срока основной аренды (ст. 615 ГК РФ).

Как устроена цепочка и налоги Собственник-физлицо сдаёт ИП (вам)

- Физлицо получает доход от сдачи имущества в аренду.

- Он ОБЯЗАН платить налог с дохода, полученного от сдачи в аренду.

- Для физлиц это — НДФЛ 13%.

Обязанности:

— Физлицо декларирует доход в налоговой декларации (3-НДФЛ, подаётся до 30 апреля следующего года).

— Платит налог (13%) с суммы аренды, что получает от вас.

. Вы — ИП на УСН 6% — сдаёте помещение в субаренду юрлицу

- Вы получаете доход как предприниматель от сдачи в субаренду.

- Вы платите свой налог — УСН 6% (с дохода, полученного от субаренды).

— В расходы по УСН учитывать арендные платежи физлицу нельзя (у вас "доходная" система), облагается вся сумма поступления от организации.

-В. Организация («ваш клиент») — никак не участвует в налогах, просто платит вам по договору субаренды.**

Итог по налогам

- Налоговые обязательства у всех свои:

- Физлицо — собственник:

→ платит 13% НДФЛ от суммы, которую получит _от вас как ИП_.

- Вы, ИП на УСН 6%

→ платите 6% от всех доходов, что получите _от организации по субаренде_.

- Организация- просто платит за субаренду — у неё свои затраты в учёте.

Важные нюансы и риски

- Физлицо должно озаботиться самостоятельным декларированием дохода (вы не налоговый агент — ИП, арендующий у физлица).

- Вы (ИП) — учитываете как доход всё, что платят вам по субаренде, и ПОЛНОСТЬЮ с этих сумм платите 6%, _минусовать плату физику через расходы при УСН 6% нельзя_.

- Налоги не дублируются: каждый отвечает только за свои доходы.

Оформить всё классически, как описано выше

- Договор аренды между вами и физлицом;

- Договор субаренды между вами и организацией;

- Вы платите налог с субарендного дохода, физлицо платит 13% с арендных платежей, вычитая имуществ, если есть.

Помочь физлицу:

- Объяснить физлицу, что он обязан подать 3-НДФЛ (можете помочь подготовить);

- Если вдруг платёж крупный — важна прозрачность, чтобы не было вопросов у налоговой.

Договор субаренды можно заключить только с согласия собственника (физлицо) и на срок, который не должен превышать срока основной аренды (ст. 615 ГК РФ).

Сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Здравствуйте!

1. Вы как ИП обязаны уплатить налог по ставке 6% -доходы со все суммы аренды (статьи 346.15 НК РФ)

www.consultant.ru

2. Физ. лицо соответственно, должно подать по итогам года налоговую декларацию и уплатить налог-13% НДФЛ от суммы которая получена от вас в качестве аренды (статьи 208, 224, 225 НК РФ)

Как арендатор, вы обязаны уплачивать налог с доходов от субаренды. Ваш доход — это вся сумма, полученная от организации. По УСН 6% вы платите налог с этого дохода без вычетов. Собственник-физлицо обязан уплатить НДФЛ с арендной платы, которую вы ему перечисляете, на основании статьи 228 НК РФ. Вы, как налоговый агент, должны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов собственника по ставке 13% согласно статье 226 НК РФ. Таким образом, вы уплачиваете свой налог по УСН и исполняете обязанности налогового агента по НДФЛ.

Физическое лицо получает доход от сдачи имущества в аренду. В соответствии со статьями 208 НК РФ (объекты налогообложения физических лиц) и 228 НК РФ(налог на доходы физических лиц), собственник обязан задекларировать полученный доход и уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от полученной арендной платы.

Как индивидуальный предприниматель, работающий на упрощённой системе налогообложения (УСН), вы получаете доход от субарендатора . Согласно статье 346.15 НК РФ , объектом налогообложения для предпринимателей на УСН является доход от предпринимательской деятельности. В вашем случае ставка равна 6% от полученного дохода.

Физическое лицо (собственник) должно подать декларацию по форме 3-НДФЛ до конца апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля включительно.

Индивидуальный предприниматель (вы) ежемесячно перечисляете авансовые платежи по УСН и ежегодно сдаёте отчётность до конца марта следующего года.

Физическое лицо платит налог в размере 13%, а вы как ИП на УСН — 6%. Оба вида доходов учитываются отдельно и налогообложение ведётся разными способами

Здравствуйте, Виктория!

-----------

В соответствии с положениями статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), обязан уплачивать налог по ставке 6% с суммы всех доходов, полученных от сдачи имущества в субаренду организации. Данная сумма включается в налоговую базу по УСН, независимо от источника дохода, поскольку доходы от предпринимательской деятельности подлежат налогообложению в полном объёме.

------------

Собственник имущества, являющийся физическим лицом, получает доход от сдачи имущества в аренду индивидуальному предпринимателю. Согласно статьям 208, 224 и 225 НК РФ, такой доход признаётся объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Физическое лицо обязано по итогам налогового периода (календарного года) подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. Указанная обязанность возникает вне зависимости от дальнейшей передачи имущества в субаренду третьим лицам.

------------

Таким образом, индивидуальный предприниматель уплачивает налог по ставке 6% с суммы дохода, полученного от субаренды, а физическое лицо — налог по ставке 13% с суммы арендных платежей, полученных от индивидуального предпринимателя. Данные положения регламентированы статьями 346.15, 208, 224, 225 НК РФ.

С уважением, Д.А.Разина

В вашей ситуации, когда вы (ИП на УСН 6%) заключаете договор аренды с физическим лицом (собственником) и затем сдаете это помещение в субаренду организации, налоговые обязательства возникают у вас как у арендатора и субарендодателя. Налог платите вы, как ИП, применяющий УСН 6%. Вы получаете доход от сдачи имущества в субаренду, и этот доход является объектом налогообложения в рамках УСН. Вы платите налог по УСН 6% с суммы дохода, полученного от арендной платы по договору субаренды.

Статья 346.12 Налогового кодекса РФ: Эта статья устанавливает, кто имеет право применять упрощенную систему налогообложения (УСН). Индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право на применение УСН, если соответствуют определенным критериям (по доходам, численности работников и т.д.).

Статья 346.14 Налогового кодекса РФ: Эта статья определяет объекты налогообложения при применении УСН. В вашем случае, если вы выбрали УСН с объектом "доходы", то налоговой базой является денежное выражение всех доходов ИП.

Статья 346.17 Налогового кодекса РФ: Эта статья определяет порядок признания доходов при УСН. Доходы признаются кассовым методом, то есть на дату фактического поступления денежных средств на ваш счет или в кассу. Арендная плата, полученная от организации-субарендатора, считается вашим доходом в момент ее получения.

Статья 346.20 Налогового кодекса РФ: Эта статья устанавливает налоговые ставки при УСН. Если вы выбрали объект "доходы", то ставка налога составляет 6% (если законом субъекта РФ не установлена пониженная ставка).

Вы платите УСН 6% с суммы дохода, полученного от субаренды (то есть с арендной платы, полученной от организации). При этом вы не можете уменьшить налоговую базу на сумму арендной платы, которую вы платите собственнику помещения. Важно вовремя подавать декларацию и уплачивать налог.

С уважением.

Здравствуйте Виктория !

В данном случае, если вы заключаете договор субаренды, то обязаны с суммы арендной платы уплачивать налог по УСН 6%.

А если помещение находится у вас на праве собственности, вы, как ИП, освобождаетесь от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении этого помещения, если оно используется в предпринимательской деятельности. Исключение составляют объекты, включенные в перечень административно-деловых и торговых центров, облагаемых по кадастровой стоимости (подпункт 2 пункта 10 статьи 346.43 НК РФ). Для получения освобождения может потребоваться подача заявления в ИФНС.

Рад был помочь!