Как оформить передачу парковочного места в счёт долга и какой налог уплатить?

Здравствуйте!

Сделка

Передача парковочного места в счёт долга оформляется договором об отступном.

В договоре указывают стороны (ФИО, паспорт, адрес), описание места (адрес, кадастровый номер, площадь), основание (договор займа, сумма долга и проценты), условие о зачёте долга и порядок перехода права (с момента госрегистрации).

Суммы и проверка

Уточните расчёт процентов: 60% от 1,350 млн руб = 810 тыс руб, итого долг = 2,160 млн руб (проверьте правильность расчёта).

Налоговые последствия (для передающего)

Это реализация имущества — налогооблагаемый доход = сумма погашённого долга (2,160 млн).

Расходы уменьшают доход (если покупка была за 1,350 млн). Налоговая база = 2,160 − 1,350 = 810 тыс руб.

НДФЛ 13% → примерный налог = 105 300 руб.

Если срок владения ниже установленного (обычно 5 лет, иногда 3) — нужно декларировать и заплатить налог.

Документы для подтверждения расходов

-Договор купли‑продажи, платежные документы (выписки, поручения, расписки).

Рекомендации

Проверьте расчёт процентов и сумму долга.

Оформите договор и регистрацию перехода права.

Сохраните все подтверждающие документы.

Нормы: ст.208, 210, 217.1, 220, 224 НК РФ; ст.409 ГК РФ.

Здравствуйте, можете оформить договором дарения, а может договором куплей-продажей (с дополнительной распиской о получении денежных средств).

По договору купли-продажи недвижимого имущества (договору продажи недвижимости) продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок, здание, сооружение, квартиру или другое недвижимое имущество, а покупатель обязуется принять это недвижимое имущество и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п 1 ст. 454, п. 1 ст. 549 ГК РФ).

По договору дарения недвижимости одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) недвижимое имущество в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Таким образом, одно из главных отличий этих двух видов договоров — наличие или отсутствие оплаты.

В случае заключения договора купли-продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца менее минимального предельного срока владения, у него возникает обязанность по уплате НДФЛ (п 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

При этом продавец вправе уменьшить налогооблагаемую базу, в частности, на сумму имущественного налогового вычета в размере до 1 млн руб. либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При заключении договора дарения НДФЛ обязан уплатить одаряемый.

Исключение составляет заключение договора дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками. К таковым относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В случае заключения договора купли-продажи родство сторон договора не влияет на уплату НДФЛ.

Здравствуйте Любовь!

В Вашем случае есть только один реальный вариант передачи вам имущества при неоплате долга. Это передача парковочного места в качестве отступого

В ст.409. Отступное ГК РФ предусмотрена возможность закрыть обязательство путем предоставления отступного, в том числе в виде любого имущества. Для этого стороны должны подписать соответствующее соглашение об отступном.

При этом передача имущества в качестве отступного признается его реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы

Как указано в Письме Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05/66105 от 16.07.2024 Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в качестве отступного https://www.klerk.ru/doc/622732/

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

...

В этой связи, по мнению Департамента, при продаже недвижимого имущества, полученного в качестве отступного, доход налогоплательщика от его продажи может быть уменьшен на размер фактически предоставленной суммы займа, в счет погашения которой было передано указанное недвижимое имущество.

И какой налог должен заплатить при этом продавец?

Как указано в этом письме Минфина налоговая база по доходам, в частности, от продажи имущества определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налогового вычета

Т.е. если отступное оценивалось в итоге в ₽2 млн 160 тыс, то налог за вычетом ₽1 млн будет равен 13% от 1 млн 160 тысяч 150 тысяч 800 рублей

Смотрите, оформить передачу парковочного места по договору дарения либо по договору купли-продажи.

Но в любом случае возникает уплата НДФЛ с полученного дохода.

Срок владения минимальный 5 лет здесь (3 года, если получени по наследству).

Также возможно применении имущественного вычета при продаже.

По дарственной налог платит одаряемый.

- см. ст. 421, 454, 549, 572, ст. 208, 210, 217.1, 220, 224 НК РФ

Для продажи машиноместа требуется подготовить следующие документы:

документ, удостоверяющий личность;

свидетельство о праве собственности на машиноместо;

технический паспорт машиноместа;

договор купли-продажи;

акт приёма-передачи.

Договор купли-продажи включает в себя полное описание машиноместа, стоимость, сроки передачи и обязательства сторон. Согласно ст. 445 ГК РФ, договор подлежит нотариальному заверению, если иное не оговорено сторонами.

При продаже машиноместа возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц . Этот налог составляет 13% от разницы между ценой продажи и покупной ценой, если машиноместо находилось в собственности менее трёх лет. Если продавец владел им более пяти лет, он освобождается от уплаты НДФЛ, в соответствии с Налоговым кодексом (статья 217.1).

Основной механизм — новация долга в куплю-продажу (ст. 414 ГК РФ) либо заключение отдельного договора купли-продажи с зачетом встречного требования (ст. 410 ГК РФ). Рекомендуется вариант с отдельным договором купли-продажи парковочного места, поскольку он проще в оформлении и последующем учете. В договоре купли-продажи необходимо прямо указать, что расчет между сторонами производится путем зачета денежного обязательства по договору займа (с указанием реквизитов договора займа) в сумме 2 160 000 рублей. Факт передачи места по акту приема-передачи будет свидетельствовать об исполнении обязательств.

С точки зрения налогообложения у продавца (должника) возникает доход от реализации имущества. Налоговая база определяется как разница между суммой погашенного долга (2 160 000 руб.), признаваемой доходом от реализации, и документально подтвержденными расходами на приобретение этого места (1 350 000 руб.). Таким образом, доход составит 810 000 руб. (2 160 000 - 1 350 000). Учитывая, что право собственности на парковочное место было зарегистрировано более трех лет назад (покупка в 2021 году, сейчас 2025 год), продавец вправе применить имущественный налоговый вычет в размере всего дохода от продажи (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Это освобождает его от обязанности уплачивать НДФЛ с этой сделки, при условии подачи налоговой декларации 3-НДФЛ с подтверждающими документами (договор купли-продажи места 2021 г., договор купли-продажи 2025 г. с условием о зачете, акт приема-передачи). Для вас как для кредитора, приобретающего имущество, налогообложение не возникает в момент сделки. Впоследствии, при продаже вами этого актива, налог будет исчисляться по общим правилам.

Передача парковочного места в счёт долга оформляется договором об отступном.

В ст. 409 ГК РФ нет каких-либо запретов по применению отступных (в отличие от новации или зачета).

Полученное отступное облагается налогом на общих основаниях, как и при приобретении по договору купли-продажи.

В законодательстве нет требований к образцу соглашения об отступном. Его составляют в произвольной форме в виде двухстороннего договора с подписью обеих сторон.

Пропишите в соглашении, все ли обязательства должника будут считаться оплаченными при передаче отступного.

При этом по общему правилу считается, то при передаче отступного должник полностью выполнил обязательства (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102). Даже если стоимость отступного меньше задолженности по договору.

Образец соглашения в прикреплённом файле.