На кого возлагается обязанность по уплате НДФЛ по решению суда

В случае, если работник прав в данной ситуации, прошу подготовить ответ со ссылками на конкретные нормы закона.

Решение суда изучите, при желании подайте заявление о разъяснении , а про уплату НДФЛ можете отдельно уточнить в ИФНС - ст. 21 НК РФ - получите официальный ответ.

Никто не снимал обязанности налогового агента с работодателя. Он обязан перечислить все налоги.

Заработная плата за время вынужденного прогула, а также компенсация морального вреда, выплачиваемые при восстановлении в ранее занимаемой должности по решению суда, образуют для сотрудника экономическую выгоду и следовательно, признаются доходом. В ст. 217 НК РФ они не упомянуты и поэтому облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке (письма Минфина от 10.07.2024 № 03-04-06/64323, от 18.09.2024 № 03-04-05/89653, от 10.06.2021 № 03-15-06/45792).

На практике в большинстве случаев удерживать этот НДФЛ придется из других выплат сотруднику (если они будут). Дело в том, что судьи и раньше крайне редко в своих решениях выделяли НДФЛ в сумме, присужденной работнику. А с введением прогрессивной шкалы налога такое выделение практически невозможно, так как общий размер дохода истца суду неизвестен.

Таким образом, в судебном решении будут указаны просто две суммы (зарплаты и морального вреда), которые работодатель обязан выплатить восстановленному работнику. И уменьшать их на НДФЛ работодатель не вправе. Значит, сама выплата пройдет без удержания налога.

Здравствуйте, уважаемый Дмитрий !

В данном Вашем случае, любые российские организации, от которых работник получил доход, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Да и сам средний заработок за время вынужденного прогула не входит в перечень доходов, освобождаемых от налогообложения (ст. 217 НК РФ) в установленном порядке (ст.224 НК РФ).

Таким образом, с юридической точки зрения, налоговым агентом является работодатель и он обязан перечислить все налоги.

Рад был помочь!

Смотрите, на основании решения суда, организация в лице работодателя должга удержать и уплатить НДФЛ, как налоговый агент с учетом суммы, которая была присуждена судом. Здесь все просто и не требует отдельных разъяснений.

Как Вы описали, суд в своем решении указал, что сумма взыскивается с учетом обязательных платежей, что может свидетельствовать о том, что организация должна выполнить функции налогового агента, удержав НДФЛ из общей суммы, присужденной работнику.

Но, в свою очередь, в этом решении не указан конкретный размер удержания НДФЛ. В этом случае, бухгалтерия организации должна самостоятельно рассчитать НДФЛ и соответственно удержать его.

Если организация не удержит налог, то понесет ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 226 НК РФ).

Работнику следует обратиться в суд с ходатайством о разъяснения решения суда, определением порядка расчета и удержания НДФЛ из присужденной суммы.

В итоге, если работодатель не удержит НДФЛ, следует обращаться с жалобами в ФНС и в прокуратуру.

- см. ст. 13 ГПК РФ, ст. 123, 210, 225, 226 НК РФ, ст. 10 ФЗ "О прокуратуре РФ"

Дмитрий, здравствуйте!

Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоговым агентом по НДФЛ является организация, являющаяся источником выплаты дохода. В Вашем случае это работодатель. Однако обязанность удержать налог при выплате по решению суда возникает у агента только в случае, если суд прямо указал на это в резолютивной части.

Формулировка суда о взыскании среднего заработка «с учетом причитающихся к уплате обязательных платежей» не является прямым указанием на удержание НДФЛ. Она лишь констатирует, что при расчете итоговой суммы суд учел налоговые последствия. Следовательно, организация обязана выплатить Вам всю сумму в 1 000 000 рублей в полном объеме, как это предписано решением суда (часть 2 статьи 13 Гражданского процессуального кодекса РФ).

Далее возможны два сценария. Если в текущем году работодатель выплачивает Вам иные доходы (например, заработную плату), он вправе и обязан удержать неудержанный ранее НДФЛ с суммы судебного взыскания. Если иных доходов нет или их недостаточно, то до 25 февраля следующего года работодатель должен уведомить об этом Вас и налоговый орган. В этом случае обязанность по уплате налога (13% от 1 000 000 руб.) переходит к Вам на основании пункта 5 статьи 226 НК РФ.

Всех благ Вам

Дмитрий, здравствуйте!

В свое время я, выиграв суд у своего застройщика, столкнулся с аналогичным вопросом

Ответ на это дал Минфин России в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 ноября 2019 г. № 03-04-06/87890, разъяснив с каких выплат организации физлицу по решению суда нужно исчислять НДФЛ

Минфин указал, что п.1 ст.226 Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами НК РФ прямо определено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса,

Организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов

Это и есть ответ на Ваш вопрос

Письмо прикрепляю

Дмитрий, доброго дня желаю Вам. По сути, тут не так все сложно, поверьте. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, средний заработок за время вынужденного прогула не входит в перечень доходов, освобождаемых от налогообложения (статья 217 НК РФ). Следовательно, он подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Это четко следует из положений пункта 1 статьи 210, пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса.

Любые российские организации, от которых работник получил доход, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Да и сам средний заработок за время вынужденного прогула не входит в перечень доходов, освобождаемых от налогообложения (ст. 217 НК РФ) в установленном порядке (ст.224 НК РФ).

Таким образом, с юридической точки зрения, налоговым агентом является работодатель и он обязан перечислить все налоги.

ОЧЕНЬ ВАЖНО ! На практике в большинстве случаев удерживать этот НДФЛ придется из других выплат сотруднику (если они будут). Дело в том, что судьи и раньше крайне редко в своих решениях выделяли НДФЛ в сумме, присужденной работнику. А с введением прогрессивной шкалы налога такое выделение практически невозможно, так как общий размер дохода истца суду неизвестен.

Таким образом, в судебном решении будут указаны просто две суммы (зарплаты и морального вреда), которые работодатель обязан выплатить восстановленному работнику. И уменьшать их на НДФЛ работодатель не вправе. Значит, сама выплата пройдет без удержания налога.

Такова практика. Желаю вам удачи и просто отличного дня!

Здравствуйте.

Все верно. Если суд указал конкретно, что выплаты должны быть произведены с учетом обязательных платежей, значит, работодатель обязан удержать НДФЛ. Работодатель еще должен будет страховые взносы рассчитать (это не отразится на выплате).

В соответствии со ст.226 НК РФ:

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

В Письме Минфина России от 23.01.2024 № 03-04-06/4910 указано:

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода.

Фактически суд обязал работодателя учесть обязательные платежи, к коим относится и НДФЛ. Соответственно, работодатель и обязан это сделать.

В прошлом году у меня было дело, где суд вообще никак не обозначил НДФЛ, апелляция рассчитала конкретные суммы, организация не успела даже ничего решить, все взыскали судебные приставы, даже 5 дней не прошло. Советую Вам сделать также - сразу же передать документы (исполнительный лист) приставам. Такие решения подлежат немедленному исполнению в силу ст.211 ГПК РФ:

Немедленному исполнению подлежит судебный приказ или решение суда о:...

выплате работнику заработной платы в течение трех месяцев;

восстановлении на работе;

С уважением.