Вопрос по налогооблажению в БК

Выигрыш, полученный от букмекерской конторы, облагается налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). При этом если сумма выигрыша не превышает 15 тыс. рублей (пп. 5 п.1 ст.228 НК РФ), то НДФЛ уплачивается физическим лицом. Если выигрыш составляет более 15 тыс. рублей, обязанность по уплате НДФЛ возлагается уже на букмекерскую контору как налогового агента (п. 1 ст. 214.7 НК РФ).

Здравствуйте Дмитрий! Ваш вопрос разъясняет Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 ноября 2020 г. N 03-04-05/98164 Об уплате НДФЛ с суммы выигрыша, полученной от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе 23 декабря 2020

---Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 228 Кодекса).

---Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, физические лица, получившие выигрыши, не превышающие 15 000 рублей, от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога исходя из всех полученных в налоговом периоде выигрышей, а также представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Все суммы сложите и оплатите до 15 июля. Всего хорошего.

Добрый день, Дмитрий.

1)Да, согласно законодательству РФ, вам обязательно нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог с выигрышей в букмекерских конторах, вне зависимости от сумм каждого конкретного вывода, если эти выигрыши превышают установленный лимит.

2)Для резидентов Российской Федерации налоговая ставка составляет 13% с суммы дохода. Для нерезидентов – 30%.

-По общему правилу, именно букмекерские конторы являются налоговыми агентами. Это означает, что они обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с ваших выигрышей.

3)Бухгалтерская служба букмекерской конторы обязана удержать НДФЛ (13%) при выплате вам выигрыша, если сумма этого выигрыша превышает 15 000 рублей.

4)Если вы получали выигрыши, с которых букмекер не удержал налог (то есть, каждый вывод был 15 000 рублей или менее), то вы обязаны самостоятельно задекларировать эти доходы и уплатить НДФЛ.

5)По каждому такому выводу букмекер обязан был удержать 13% НДФЛ и уплатить его в бюджет. Вы должны получить справку о суммах полученных выигрышей и удержанных налогов.

-Отчетным периодом для НДФЛ является календарный год. То есть, вы должны собрать информацию обо всех своих выигрышах за год (с которых не был удержан налог букмекером) и до 30 апреля года, следующего за отчетным, подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

6)Вы должны декларировать все доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом. Этот отчетный период – календарный год.

7)олучите справки о доходах (2-НДФЛ или аналогичные от букмекерской конторы) по всем таким выводам за каждый год. Если букмекер не выдал справку, обращайтесь к нему повторно.

После чего подаете декларацию и все.

8)Налоговая инспекция может выявить неуплату налога (например, при проверке операций по банковским счетам). Вам будет начислен налог, пеня за просрочку платежа, а также штраф за неуплату (ст. 122 НК РФ), который составит 20% от неуплаченной суммы налога (или 40%, если будет доказана умышленность).

ст. 214.7 НК РФ

Здравствуйте Дмитрий

Декларацию при получении выигрыша вы подаете при выигрыше не свыше суммы 15 000 т. р. Более суммы выигрыша в размере 15 000 р. - налог платит букмекер

Налог платиться физическим лицом, получившим выигрыш, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей - п.5 ст. 228 НК РФ

Согласно ч.1 ст. 224 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 %

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в п. 5 статьи 228 НК РФ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Выигрыш подлежит выплате именно участнику азартной игры, т.е. Клиенту без исключений, при условии прохождения им идентификации в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Сумма выигрыша выплачивается наличными денежными средствами в кассе ППС или безналичным способом по желанию игрока путем перечисления денежных средств на расчетный счет физического лица, принадлежащий игроку.

Гражданин обязан платить налог с любого своего дохода.

Доход по букмекерской конторе как раз таким и считается.

Если сумма выигрыша в букмекерской конторе не превышает 15 000 рублей, то физлицо самостоятельно платит налог, расчётный период календарный год.

Если выигрыш превышает 15 000 рублей, то букмекер удерживает налог, выступая налоговым агентом.

Вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года с момента получения дохода. Например, получите доход в 2025 году, декларацию следует подать до 30.04.2026 г. и затем уплатить налог до 15.07.2026 г.

- см. ст. 214.7, 224, 228, 230 НК РФ

Здравствуйте, уважаемый Дмитрий !

В данном Вашем случае, выигрыш в букмекерской конторе или казино приравнивается к получению дохода физическим лицом. В России действуют две ставки для резидентов: на доход до 5 000 000 рублей 13% и 15% на доход сверх этого лимита. Налоговые нерезиденты платят 30% от выигрыша вне зависимости от его суммы.

Клиенты российских БК могут не платить налог, оплачивать его самостоятельно или получать выигрыш уже с удержанным налогом. Все зависит от размера выплаты и общей суммы выигрыша в рамках налогового периода. Расскажем, как работает налогообложение на доход в букмекерских конторах.

Таким образом, с юридической точки зрения, выигрыш, полученный от букмекерской конторы, облагается налогом на доходы физических лиц. При этом если сумма выигрыша не превышает 15 тыс. рублей (пп. 5 п.1 ст.228 НК РФ), то НДФЛ уплачивается физическим лицом. Если выигрыш составляет более 15 тыс. рублей, обязанность по уплате НДФЛ возлагается уже на букмекерскую контору как налогового агента (п. 1 ст. 214.7 НК РФ).

В соответствии с п.2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговые органы документы, содержащие сведения о доходах физических лиц за прошедший год и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот же год по каждому физическому лицу.

Рад был помочь!

Вы обязаны задекларировать самостоятельно только те выигрыши, которые были меньше 15 000 руб. По выигрышам свыше 15 000 руб. за Вас обязана отчитываться букмекерская контора, которая является налоговым агентом (в силу статьи 214.7 НК РФ), и которая удерживала при каждом Вашем выигрыше налог 13%.

Чтобы правильно рассчитать сумму налога суммируйте все выигрыши с суммами менее 15 000 руб. за год (т.е. с 01.01.2025 по 31.12.2025), из полученной суммы вычтите 4 000 рублей ("подарок" государства в виде налогового вычета), и полученный результат умножьте на 0,13 (т.е. коэффициент 13%) и Вы получите сумму налога, которую необходимо будет заплатить до 15.07.2026. Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30.04.2026.

Здравствуйте, Дмитрий!

______

Вы обязаны самостоятельно подавать декларацию (форма 3-НДФЛ) и уплачивать налог только по тем выигрышам в букмекерской конторе, которые были менее 15 000 рублей за одну выплату — в этом случае налог рассчитывается по итогам календарного года, а не по каждому выводу отдельно, и подается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

_______

По каждому выигрышу от 15 000 рублей и выше налог удерживает и перечисляет букмекерская контора как налоговый агент, и Вы не обязаны декларировать эти суммы самостоятельно (ст. 214.7 НК РФ)

С уважением

Здравствуйте Дмитрий!

Вопросу исчисления и уплаты НДФЛ при получении доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе посвящен ответ Департамента налоговой и таможенной политики, изложенный им в Письме Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05/3748 от 23.01.2020 https://www.klerk.ru/doc/495550/

Минфин разъясняет, что согласно абз.8 п. 28 ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;

Эта норма относится и к доходам полученным участниками азартных игр, проводимым в том числе в букмекерской конторе и тотализаторе, за налоговый период.

Для налогообложения учитываются все суммы выигрышей с учетом не подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц суммы в размере 4 000 рублей за налоговый период.

При этом если сумма выигрыша не превышает 15000 рублей она на сумму ставки не уменьшается

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом [b][/b]

Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога производится Вами самостоятельно в соответствии с поданной справкой 3-НДФЛ в налоговый орган по Вашему месту жительства

Здравствуйте! Да, вы обязаны подавать налоговую декларацию и уплачивать налог с полученных выигрышей в букмекерской конторе. Порядок налогообложения определяется следующим образом:

- Все выигрыши подлежат налогообложению независимо от суммы (ст. 228 Налогового кодекса РФ).

- Декларирование дохода осуществляется в годовом периоде, а налоговая декларация подается до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ).

- Ставка налога составляет 13% от суммы выигрыша.

Самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог нужно только в случаях, когда букмекерская контора не выполнила обязательство по удержанию НДФЛ (ст. 226 НК РФ). В большинстве случаев букмекеры выступают налоговыми агентами и удерживают налог автоматически.