ИП на УСН 6% при смене региона налогообложения

Согласно статье 346.21 НК РФ налог УСН уплачивается по месту жительства индивидуального предпринимателя. После смены регистрации в Ингушетию ИП будет применять ставку два процента, установленную региональным законодательством Республики Ингушетия.

Однако необходимо уведомить налоговую инспекцию о смене места жительства и встать на учет по новому адресу в порядке, предусмотренном статьей 346.13 НК РФ.

Здравствуйте, уважаемый Артем!

Согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ, при изменении места жительства ИП в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту жительства. Налог за налоговый период (календарный год) рассчитывается по ставке, действующей на 31 декабря этого года. То есть, если переезд произошёл в течение года, авансовые платежи за периоды до переезда могут быть рассчитаны по старой ставке (6% в Ростовской области), а итоговый налог за год — по новой ставке. После смены места жительства необходимо пересчитывать авансовые платежи, используя ставку нового региона. Например, если до переезда были уплачены авансы по ставке 6%, то при расчёте следующего авансового платежа нужно учесть новую ставку 2%. После переезда налоговую декларацию по УСН нужно подавать в ИФНС по новому месту регистрации. В декларации указывается код ОКТМО региона, в котором ИП состоял на учёте на последний день налогового периода. 

Здравствуйте, уважаемый Артем !

В данном Вашем случае, организации (ИП) на УСН исчисляют налог (авансовые платежи) по ставке 6 % ("доходы") или по ставке 15 % ("доходы минус расходы") либо по льготной ставке, установленной субъектом РФ (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Если в течение года налогоплательщик меняет свое место нахождения (место жительства), то налог (авансы) необходимо рассчитывать по ставке, установленной в новом регионе (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

Если в регионе по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) налоговая ставка меньше, чем в прежнем регионе, то налог (авансы) следует исчислять по ставке, которая действовала в прежнем регионе. Такой порядок сохраняется в течение 3 последовательных налоговых периодов (начиная с периода смены места) (п. 28 ст. 2, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Поправки позволят исключить необоснованную перерегистрацию бизнеса в субъектах РФ, в которых действуют пониженные налоговые ставки УСН.

Например, в Ингушетии айти-бизнес платит налог на УСН «Доходы» по ставке 1%, а весь остальной бизнес — по ставке 2%.

Таким образом, с юридической точки зрения, с учетом того, что сейчас переезжает жить и прописывается в Ингушетию будет УЕС всего 2%.

Рад был помочь!

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), уплачивают налоги исходя из налогового режима, действующего в регионе регистрации ИП, а не места жительства физлица.

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Ростовской области, следовательно, продолжает применять установленный налоговый режим УСН 6%.

Даже смена прописки на Ингушетию не повлияет на применяемый налог, так как регистрация предпринимателя сохраняется прежней.

Регион постоянной регистрации определяет налоговые ставки и льготы индивидуального предпринимателя, независимо от смены адреса постоянного проживания физлица-предпринимателя.

Поэтому в данном случае, пока регистрация ИП остается в Ростовской области, ставка налога составит 6%.

Если в регионе по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) налоговая ставка меньше, чем в прежнем регионе, то налог (авансы) следует исчислять по ставке, которая действовала в прежнем регионе.

Такой порядок сохраняется в течение 3 последовательных налоговых периодов (начиная с периода смены места) (п. 28 ст. 2, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ).

- см. ст. 23 ГК РФ, п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ, п. 2 ст. 346.21 НК РФ

Здравствуйте Артем!

Согласно Закона Республики Ингушетия от 07.07.2023 № 58-РЗ "О внесении изменений в статью 2 Закона Республики Ингушетия "О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Ингушетия" для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы устанавливается налоговая ставка в размере 2 процентов

Однако, с 2025 года, если ИП переезжает с региона с налоговой ставкой в 6% в регион со ставкой в 2% , то согласно изменениям, внесенным в ст.346.21. Порядок исчисления и уплаты налога НК РФ Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" , то он будет оставаться на прежней ставке налогообложения в течении 3-х налоговых периодов

Это информация к размышлению

Налог ИП уплачивается исходя из налоговой ставки региона, в котором зарегистрировано индивидуальное предпринимательство, а не по месту проживания предпринимателя.

Поэтому смена прописки физического лица не влияет на применяемую ставку налога. Так как Ваш индивидуальный предприниматель зарегистрировал своё ИП в Ростовской области, он продолжает применять установленную региональную ставку в размере 6%.

Статьей 346.20 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что ставка единого налога при применении упрощенной системы налогообложения устанавливается законами субъектов Российской Федерации в пределах от 1% до 6%. Изменение ставки возможно лишь путём перерегистрации индивидуального предпринимательства в регионе Ингушетии, где установлена льготная ставка 2%.

Здравствуйте, Артем.

Если Вы как ИП на УСН при переезде и регистрации в Ингушетии, где установлена пониженная ставка 2% по объекту "доходы", то налог и авансовые платежи с момента регистрации по новому месту жительства рассчитываются по ставке 2%, а не 6%. Это прямо предусмотрено пунктом 2 статьи 346.21 НК РФ: при изменении места жительства ИП налог определяется по ставке, действующей в новом субъекте РФ.

______

Ставки по УСН могут быть снижены региональными законами, но не ниже 1% по объекту "доходы" (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Таким образом, после переезда и регистрации в Ингушетии Вы будете платить налог по ставке 2%, если она установлена законом региона для Вашего вида деятельности и нет ограничений по ОКВЭД. Основание: ст. 346.20, 346.21 НК РФ

Удачи

Артем, добрый день.

Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель на упрощённой системе «доходы» и планируете сменить место жительства на Республику Ингушетия, то с 2025 года действует правило, что при «миграции» бизнеса в регион с более низкой ставкой применяется старая ставка ещё три года.

Это означает, что пока ИП учтён в Ростовской области, налог исчисляется по ставке 6 %. После постановки на учёт в Ингушетии в течение трёх налоговых периодов остаётся ставка, действовавшая в прежнем регионе, и только затем – 2 %. Если переезд и перерегистрация произошли до 31.12.2024, то авансовые платежи после постановки на учёт рассчитываются по ставке нового региона.

Итоговый налог за 2024 г. определяется по ставке, действовавшей 31 декабря 2024 г.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 346.21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362‑ФЗ), который устанавливает, что при изменении места нахождения организации или места жительства ИП налог по УСН рассчитывается по ставке нового субъекта, но если ставка нового региона меньше, то в течение трёх налоговых периодов применяется ставка прежнего региона.

Управление ФНС по Псковской области разъясняет, что новая редакция распространяется на правоотношения, возникшие после 31 декабря 2024 г., и обязует платить по старой ставке в течение трёх лет, если в новом субъекте ставка ниже.

При этом в Ингушетии для организаций и ИП, выбравших объект «доходы», с 1 января 2023 года действуют пониженные ставки: 2 % для доходов и 14,7 % для «доходы минус расходы», что подтверждает региональная налоговая служба.

Для перехода к применению ставки нового региона необходимо официально сменить место жительства в паспорте и подать в налоговую инспекцию заявление о внесении изменений в ЕГРИП. Налоговый орган снимет вас с учёта по старому адресу и поставит на учёт по новому. Авансовые платежи за период до постановки на учёт исчисляются по старой ставке.

После – по правилам пункта 2 статьи 346.21 НК РФ, с учётом трёхлетнего периода. Декларацию по УСН за год вы подаёте в инспекцию по месту учёта на 31 декабря, указывая соответствующий ОКТМО.

Следует учитывать, что без перерегистрации ИП в Ингушетии (т.е. только при смене прописки физлица) ставка не меняется – налог платится по правилам региона, где зарегистрирован предприниматель. Перенос бизнеса ради снижения налога может быть признан необоснованной налоговой миграцией. Именно для пресечения таких случаев введён трёхлетний «карантин».

Таким образом, после фактической перерегистрации в Ингушетии вы ещё три года будете платить налог по ставке 6 %, а затем, при соблюдении условий регионального закона, сможете перейти на ставку 2 %.

Надеюсь мой ответ был для Вас полезен!

Здравствуйте! Индивидуальные предприниматели применяют ставку налога по месту регистрации (прописки). Соответственно, после переезда в Ингушетию ставка налога снизится до 2%.

Изменение налогового режима произойдет автоматически после внесения изменений в ЕГРИП о новом адресе предпринимателя. Обязанность информировать налоговый орган о смене адреса лежит на самом предпринимателе (ст. 84 Налогового кодекса РФ).

Учтите, что смена налоговой ставки не освобождает от обязанностей налогоплательщика, связанных с ведением бухгалтерской отчетности и своевременной сдачей деклараций.

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения, внесённые Федеральным законом в пункт 2 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации.

Эти изменения устанавливают новые правила применения налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) в случае изменения места жительства индивидуального предпринимателя (ИП).

Если по новому месту жительства ИП ставка налога по УСН меньше, чем была по предыдущему месту, то в течение трёх лет налог (авансовые платежи по налогу) будет исчисляться по ставке, установленной в субъекте Российской Федерации по предыдущему адресу.

Новый порядок уплаты УСН при изменении места жительства ИП распространяется на правоотношения, возникшие после 31 декабря 2024 года.

Данное правило не распространяется на ситуацию, когда ИП переезжает в регион с более высокой налоговой ставкой. В таком случае повышенная ставка будет применяться с момента переезда.

При открытии ИП (не при переезде, а при открытии) в регионе с более низкой налоговой ставкой УСН, пониженная ставка будет применяться с даты открытия бизнеса

В разных регионах ставка упрощённого налога может отличаться. В одних выгоден объект «доходы минус расходы», в других — «доходы». Всё зависит от ставки налога, которую приняли региональные власти.

При переезде в Ингушетию ИП может выбрать другую ставку УСН и, соответственно, рассчитывать налоги по новому объекту налогообложения.

Вам необходимо уведомить налоговую инспекцию о смене места жительства и встать на учет по новому адресу в порядке, предусмотренном статьей 346.13 НК РФ. С 2025 года, если ИП переезжает с региона с налоговой ставкой в 6% в регион со ставкой в 2% , то согласно изменениям, внесенным в ст.346.21. Порядок исчисления и уплаты налога НК РФ Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", то он будет оставаться на прежней ставке налогообложения в течении 3-х налоговых периодов. Затем самостоятельно рассчитайте свою ставку в соответствии с регламентом налоговой службы Ингушетии.

Всего доброго.

С 1 января 2025 года действуют новые правила применения налоговых ставок по упрощённой системе налогообложения (УСН) при изменении места жительства индивидуального предпринимателя (ИП) установленные пунктом 2 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 29.10.2024 №362-ФЗ.

В вашем случае ИП переезжает из Ростова-на-Дону в Ингушетию, где ставка УСН ниже (2 % вместо 6 %). Согласно новым правилам, в течение трёх лет после переезда налог будет исчисляться по прежней ставке — 6 %. Отсчёт идёт с года переезда.

Следует подчеркнуть, что указанное правило применяется исключительно в случае, если налоговая ставка в новом регионе ниже, чем в прежнем. В вашем случае это условие соблюдено. Если бы налоговая ставка в новом регионе была выше, повышенная ставка применялась бы с момента переезда.

Таким образом, индивидуальный предприниматель будет обязан уплачивать налог по ставке 6% в течение трех налоговых периодов после переезда. По истечении указанного срока он сможет перейти на ставку 2%, установленную в Республике Ингушетия.

Дополню.

Если в регионе по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) налоговая ставка меньше, чем в прежнем регионе, то налог (авансы) следует исчислять по ставке, которая действовала в прежнем регионе. Такой порядок сохраняется в течение 3 последовательных налоговых периодов (начиная с периода смены места) (п. 28 ст. 2, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Поправки позволят исключить необоснованную перерегистрацию бизнеса в субъектах РФ, в которых действуют пониженные налоговые ставки УСН.

Например, в Ингушетии айти-бизнес платит налог на УСН «Доходы» по ставке 1%, а весь остальной бизнес — по ставке 2%.

Таким образом, с юридической точки зрения, с учетом того, что сейчас переезжает жить и прописывается в Ингушетию будет УЕС всего 2%.

Рад был помочь!