Может ли ФНС применить статью 15.25 КоАП РФ за торговлю USDT через ИП?

Операции с цифровыми валютами, включая USDT, могут рассматриваться как операции с валютными ценностями, если они подпадают под определение валютных операций в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Если ваши операции с USDT за рубли с российскими контрагентами будут квалифицированы как валютные операции, и при этом не будут соблюдены требования валютного законодательства (например, в части проведения операций через уполномоченные банки или получения соответствующих разрешений, если они потребуются), то ФНС или другие уполномоченные органы могут применить к вам статью 15.25 КоАП РФ.

Основной риск и за что (скорее всего) на вас обратил внимание Налоговый орган это за использование этих площадок, а не за сам факт торговли криптой, поскольку закон говорит и налоговый орган подтверждал, что крипта это не валюта, это имущество. Основный взгляд (со стороны уполномоченного орган) - это счет в зарубежной организации финансового рынка. Если Вы не уведомляли ФНС об открытии счёта там и не отчитывались по нему, то уполномоченный орган может задействовать эту статью.

Риск привлечения к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ возникает, если операции с криптовалютой связаны с:

Нарушением правил проведения валютных операций. Например, если криптовалюта используется для обхода требований о проведении валютных операций через уполномоченные банки (ст. 173-ФЗ).

Незаконным переводом средств за рубеж или получением их из-за границы без соблюдения процедур валютного контроля.

Использованием криптовалюты для сокрытия происхождения средств или в рамках схем, нарушающих валютное законодательство.