Можно ли стать ИП на УСН без расторжения договора ГПХ?

Да, физическое лицо может зарегистрироваться в качестве ИП на УСН, не расторгая существующий договор ГПХ ст. 420 ГК РФ — законодательство это не запрещает, поскольку договор заключён именно с физлицом, а не с ИП или самозанятым.

Заказчик вправе продолжать исполнение договора без изменений, если не хочет его расторгать.

Сняться с учёта как самозанятый (НПД): В течение 1 месяца после регистрации ИП подать в ФНС уведомление о прекращении деятельности по НПД (форма доступна на сайте ФНС), иначе статус ИП аннулируют.

Подать уведомление заказчику: Уведомить заказчика о смене статуса (стал ИП на УСН), предоставив копию свидетельства о регистрации ИП и выписку из ЕГРИП (проверить можно в сервисе ФНС "Прозрачный бизнес").

Зарегистрировать УСН: При регистрации ИП одновременно или в течение 30 дней подать уведомление по форме 26.2-1 о применении УСН (до 31 декабря для перехода с нового года, но для новых ИП — в 30-дневный срок).

Налоговые последствия

Доходы по ГПХ как физлицо не включаются в базу УСН ИП (6% или 15%), заказчик удерживает НДФЛ 13–15% и взносы сам.

Режим УСН сохранится, если не превысить лимиты (доход до 265,8 млн руб. в 2026 г.).

Нет нужды менять договор, но рекомендуется обновить акты и платёжки для внутреннего учёта заказчика.

Здравствуйте! Расторгать текущий договор ГПХ не нужно - он остаётся в силе, даже когда вы станете ИП. Но просто отправить заказчику уведомление недостаточно. Если сделать всё небрежно, у заказчика могут возникнуть серьёзные проблемы с налоговой: доначисления по НДФЛ и страховым взносам.

Вот что нужно сделать:

1. Зарегистрироваться как ИП и сразу подать заявление на УСН - на это есть 30 дней с момента регистрации. Пропустите срок - автоматически окажетесь на общей системе налогообложения.

2. Сняться с учёта как самозанятый в приложении "Мой налог". Совмещать самозанятость с ИП на УСН закон запрещает напрямую (ФЗ-422). Оставите оба статуса - будут проблемы.

3. Заключить с заказчиком дополнительное соглашение к действующему договору. Простого уведомления недостаточно. В допсоглашении нужно прописать:

что исполнитель теперь действует как ИП,

ваш ОГРНИП,

реквизиты расчётного счёта ИП,

что налоги вы платите сами в рамках УСН.

Именно этот документ защитит заказчика от претензий налоговой о том, что он якобы должен был платить за вас взносы как за физлицо. И именно он позволит вам легально получать деньги без риска блокировки счёта по антиотмывочному законодательству (115-ФЗ).

Нет не может

Самозанятость и ИП не совместимы

Да, стать ИП на УСН без расторжения текущего договора ГПХ можно. Закон не запрещает физическому лицу регистрироваться в качестве предпринимателя, имея действующие обязательства.

Закон не ограничивает право гражданина стать предпринимателем в любой момент.

ст. 23 ГК РФ - гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Наличие гражданско-правовых обязательств (договора ГПХ) не является препятствием для регистрации.

2. Смена режима с НПД (самозанятости) на УСН

Нельзя одновременно применять спецрежим "Налог на профессиональный доход" и УСН.

п. 7 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Если самозанятый регистрируется как ИП и хочет перейти на УСН, он обязан в течение 30 дней со дня регистрации подать уведомление в налоговую.

В этот же срок (30 дней) ИП должен отказаться от применения НПД (самозанятости). Если этого не сделать, регистрация УСН будет аннулирована (письмо ФНС от 26.04.2019 № СД-4-3/8121@).

3. Сохранение договора (Правопреемство)

При регистрации физического лица в качестве ИП его личность не меняется, меняется только его статус.

ст. 24 ГК РФ - гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Регистрация в качестве ИП не создает нового субъекта права, поэтому договор продолжает действовать.

Чтобы у заказчика не возникло проблем с налоговой (почему он перестал платить НДФЛ за физлицо), нужно составить Дополнительное соглашение об изменении реквизитов сторон на основании ст. 450 ГК РФ.

4. Налоги и взносы

Как только вы становитесь ИП на УСН, обязанность по уплате налогов переходит на вас.

п. 2 ст. 226 НК РФ (по НДФЛ) и ст. 419 НК РФ (по страховым взносам). Заказчик перестаёт быть вашим налоговым агентом, так как ИП исчисляют и уплачивают налоги и взносы самостоятельно.

5. Использование расчётного счёта

Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И. Она разделяет счета для личных нужд и счета для предпринимательской деятельности. Использование личного счёта физлица для расчетов по ИП может привести к блокировке со стороны банка по 115-ФЗ.

Подать документы на регистрацию ИП.

В течение 30 дней подать уведомление о переходе на УСН и сняться с учёта как самозанятый.

Подписать с заказчиком доп. соглашение, указав в нём: "В связи с регистрацией Исполнителя в качестве ИП (ОГРНИП...), оплата по договору с (дата) производится по следующим реквизитам...".

Да, физлицо может стать ИП на УСН без расторжения договора ГПХ, если заказчик не возражает. Сам по себе переход на статус ИП и изменение налогового режима не требует автоматического прекращения договора. Однако необходимо выполнить ряд действий и уведомить заказчика о смене статуса.

Уведомление заказчика

Физлицо обязано уведомить заказчика о том, что оно стало ИП на УСН. Это важно, так как смена статуса влияет на налоговые обязательства и порядок расчётов. В договоре ГПХ можно предусмотреть условие о необходимости такого уведомления, а также о последствиях смены налогового режима исполнителем.

В уведомлении следует указать:

дату регистрации в качестве ИП;

выбранный режим налогообложения (УСН);

новые реквизиты для расчётов (если они изменились, например, появился расчётный счёт ИП).

Дополнительные действия физлица

Регистрация в качестве ИП. Для этого нужно подать заявление в ФНС (форма Р21001). Это можно сделать через МФЦ, лично в ИФНС, онлайн через нотариуса или с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП). Госпошлина составляет 800 рублей, но при подаче через интернет она не взимается.

Выбор системы налогообложения. После регистрации ИП необходимо выбрать УСН. Уведомление о переходе на УСН можно подать одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт. Форма уведомления — 26.2-1 (КНД 1150001). В нём указываются сведения об ИП, выбранный объект налогообложения (доходы или «доходы минус расходы») и дата перехода на УСН.

Открытие расчётного счёта (при необходимости). Хотя закон не обязывает ИП иметь расчётный счёт, для работы с юрлицами он часто необходим. На личную карту принимать оплату не рекомендуется, так как это может вызвать вопросы у налоговой.

Изменение порядка расчётов. После регистрации ИП расчёты с заказчиком будут производиться с расчётного счёта ИП. Если ранее физлицо выдавало чеки как самозанятый, теперь это требование отпадает, так как заказчик будет перечислять средства на расчётный счёт ИП.

Уплата страховых взносов. С момента регистрации в качестве ИП физлицо обязано уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. В 2026 году фиксированный платёж составляет 57 390 рублей (срок уплаты — до 28 декабря 2026 года). Также уплачивается 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 1 июля 2027 года.

Ведение бухгалтерского учёта и отчётности. В отличие от самозанятых, ИП на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов и сдавать декларации в ИФНС.

Дополнительные рекомендации

Дополнение договора ГПХ. Если условия договора требуют корректировки (например, изменение порядка расчётов, реквизитов), можно подписать дополнительное соглашение.

Проверка условий договора. Стоит убедиться, что в договоре нет положений, которые ограничивают его действие при смене статуса исполнителя.

Важные нюансы

Если физлицо ранее было самозанятым, оно должно сначала сняться с учёта в качестве плательщика НПД, прежде чем регистрировать ИП и переходить на УСН.

При переходе с НПД на УСН в середине года (из-за утраты права на НПД) уведомление в ИФНС нужно подать в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД. В этом случае УСН можно применять с даты снятия с учёта в качестве самозанятого.

Если заказчик продолжит выплачивать вознаграждение по договору ГПХ, ИП на УСН не сможет уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов — только не более чем на 50%.

Таким образом, переход на статус ИП на УСН возможен без расторжения договора ГПХ, но требует выполнения ряда административных действий и уведомления заказчика.

Здравствуйте уважаемая Ирина !

В данном Вашем случае, договор ГПХ регулируется общими правилами гл. 27 ГК РФ, и на него не распространяются требования трудового законодательства.Заказчик может в любой момент по собственной инициативе расторгнуть договор об оказании услуг (ст. 782 ГК РФ) или договор подряда (ст. 717 ГК РФ). В такой ситуации он должен оплатить уже выполненные работы, а также компенсировать расходы и убытки исполнителя.

в силу п. 7 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ если самозанятый регистрируется как ИП и перейти на УСН, обязан в течение 30 дней со дня регистрации подать уведомление в ИФНС.

Таким образом, с юридической точки зрения, возможно стать ИП на УСН без расторжения договора ГПХ.

Рад был помочь!

Здравствуйте!

Физическое лицо может стать индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН), не расторгая договор ГПХ.

Порядок действий

1. Зарегистрироваться в качестве ИП. Можно сделать через госуслуги, в МФЦ, налоговой инспекции, банке или с помощью нотариуса. При регистрации необходимо выбрать коды ОКВЭД, соответствующие видам деятельности.

2. Затем подать заявление на применение УСН. Можно сделать одновременно с регистрацией ИП, если с момента подачи заявления до конца года остаётся более 30 дней. Если прошло более 30 дней, заявление можно подать в любой день до конца года, но применять УСН получится только с 1 января следующего года. В некоторых регионах действуют льготные ставки УСН, их можно проверить на сайте ФНС.

3. Уведомить заказчика о смене статуса. В договоре ГПХ обычно прописывают обязанность исполнителя информировать заказчика об изменении налогового статуса. Это важно, так как смена статуса влияет на порядок налогообложения и отчётности. Если в договоре такого пункта нет, рекомендуется направить заказчику письменное уведомление с указанием нового статуса и реквизитов для оплаты (если они изменились).

4. Открыть расчётный счёт (если это необходимо для расчётов с заказчиком). Для ИП обязателен расчётный счёт, если сумма расчётов с одним контрагентом по договору превышает 100 тыс. рублей.

5. Учесть изменения в отчётности и налогах. С момента регистрации ИП исполнитель становится обязанным уплачивать фиксированные страховые взносы за себя (в 2026 году составляют в размере 57 390 рублей) и сдавать соответствующую отчётность в зависимости от выбранного режима налогообложения. При УСН «Доходы» налог составляет 6% от суммы дохода, при УСН «Доходы минус расходы» 15% с разницы между доходами и расходами.

Провеьте договор на предмет отсутствия условий, которые могут потребовать его изменения при смене статуса исполнителя. Если такие условия есть, может потребоваться подписание дополнительного соглашения.

После регистрации ИП оплата должна перечисляться на расчётный счёт, а не на личный счёт физлица. Также стоит уточнить, требуется ли заказчику дополнительное подтверждение статуса ИП (например, копия свидетельства о регистрации).

При работе с ИП Заказчик не является налоговым агентом и не обязан удерживать НДФЛ или начислять страховые взносы, так как Исполнитель сам несёт ответственность за уплату налогов в соответствии с выбранным режимом.

- см. ст. 13, 23, 779 ГК РФ, п. 7 ч. 2 ст. 4 ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 346.11 - 346.25 НК РФ

Стать ИП на УСН без расторжения договора ГПХ можно. Гражданское законодательство допускает изменение договора по соглашению сторон, а смена налогового статуса исполнителя сама по себе не требует прекращения правоотношений. Договор продолжает действовать, если стороны не предусмотрели иного в его тексте.

Физическому лицу для перехода требуется: зарегистрировать ИП в ФНС, подать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 в срок до 31 декабря предшествующего года или одновременно с регистрацией, сняться с учёта в качестве плательщика НПД через приложение «Мой налог». Совмещать НПД и УСН одновременно нельзя.

Заказчика желательно уведомить о смене статуса, хотя прямой законодательной обязанности нет. Практика показывает, что своевременное информирование снижает риски споров о применении НДС и изменении цены договора. Оптимально оформить дополнительное соглашение с новыми реквизитами и указанием статуса ИП.

После перехода на УСН исполнитель уплачивает фиксированные страховые взносы 57 390 рублей за 2026 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Для заказчика выплаты ИП на УСН не облагаются страховыми взносами и не включаются в отчётность ЕФС-1.

Цена договора может остаться прежней, если стороны не связывали её с применением НПД. Изменение налогового режима исполнителя не влечёт автоматического пересмотра условий, если договор не содержит специальных оговорок. При необходимости стороны вправе зафиксировать изменения в дополнительном соглашении.

Здравствуйте, Ирина!

Закон позволяет стать ИП на УСН, не расторгая действующий договор ГПХ. Законодательство позволяет плавно изменить свой правовой статус без ущерба для текущих обязательств.

——-

Согласно статье 23 Гражданского кодекса, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве ИП. При этом приобретение статуса ИП не создает нового субъекта права, в отличие от создания ООО. Ваше «самозанятое лицо» останется тем же самым физическим лицом. Основания для прекращения обязательств перечислены в ГК РФ, указанного Вами основания там нет. Смена налогового статуса и регистрация ИП не влекут автоматического прекращения ранее заключенного договора ГПХ.

————

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, лица, применяющие иные специальные налоговые режимы, включая УСН, не вправе применять НПД. Это означает, что указанное Вами лицо не может одновременно быть самозанятым и ИП на УСН. Нужно придется отказаться от НПД.

———-

Поскольку статус изменится, эти изменения необходимо зафиксировать. Заказчика надо уведомить, что с определенной даты Ваше лицо зарегистрировано в качестве ИП. В уведомление надо отразить , что он просит вносить дальнейшую оплату по новым реквизитам. Не расторгать договор позволит доп. Соглашение. В нем надо отразить, что ИП (самозанятый) теперь действует в статусе ИП) и применяет УСН и с момента подписания соглашения самостоятельно исчисляет и уплачивает все налоги и страховые взносы с суммы вознаграждения. Вот и всё. Удачи!