Как вывести ОС на учредителя при ликвидации ООО с долгами?

При ликвидации ООО вывод недвижимости на единственного учредителя при наличии долгов перед ним же — задача стандартная, но требующая точного выбора механизма, чтобы не переплатить налоги. У вас есть два основных пути: через отступное (погашение займа имуществом) или через распределение остатков после ликвидации.

Передать здание и землю единственному учредителю с минимальными потерями можно через механизм отступного по договорам займа до завершения ликвидации.

Порядок действий:

1. Проведите независимую оценку рыночной стоимости недвижимости.

2. Заключите с учредителем соглашение об отступном. По нему обязательство по возврату займов прекращается передачей здания и земли. Стоимость имущества должна соответствовать размеру задолженности по займам.

3. Для ООО передача имущества в счет погашения долга признается реализацией. При УСН с рыночной стоимости нужно уплатить налог по вашей ставке.

4. НДС платить не нужно, если стоимость передаваемого имущества не превышает задолженность по займам, а сами займы предоставлялись деньгами.

5. Учредитель не получает дохода, облагаемого НДФЛ, так как получает имущество не безвозмездно, а в счет возврата ранее выданных займов.

Важный нюанс: все расчеты с кредиторами нужно успеть завершить до подачи окончательного ликвидационного баланса, иначе налоговая откажет в регистрации ликвидации. Оставшуюся после погашения долгов нераспределенную прибыль также можно распределить учредителю, но она будет облагаться НДФЛ как дивиденды.

вывести ОС на учредителя при ликвидации ООО можно