Как правильно составить ГПД с самозанятым на ремонт скважины и оформить доставку бурового инструмента?

Здравствуйте если вам необходима помощь в подготовке документов вы можете обратиться к любому юристу сайта в личные сообщения за данной услугой

Лилия, за помощью обращайтесь к любому выбранному на сайте юристу в личные сообщения

Здравствуйте уважаемая Лилия!

Самый главный риск при сотрудничестве с самозанятыми — переквалификация договора ГПХ в трудовой. Основание — ст. 19.1 ТК РФ.

Договор ГПХ с самозанятым следует составлять с большим вниманием, потому что неточности в нем могут привести к неприятностям как у исполнителя, так и у заказчика по договору.

Поэтоу ксть ограничение установлено подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. ВАЖНО! Нельзя заключить договор ГПХ с самозанятым, если заказчиком по договору является работодатель самозанятого на данный момент или являлся таковым менее двух лет назад (Письма ФНС № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021 и № ЕА-4-1 5/4674 от 15.04.2022).

Нужно проработать каждый пункт договора ГПХ. При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ).

Всего доброго

Согласно пункта 2.4.1 Правил сайта и статье 779 ГК РФ, составление договоров - платная услуга, стоимость которой в разы превышает 1000 рублей, оплаченных Вами за вип-вопрос.

Оплата вип-вопроса означает лишь приоритетное его размещение.

Ситуация требует внимательного документального оформления, так как налоговая сейчас очень жестко отслеживает подмену трудовых отношений (ТД) гражданско-правовыми (ГПХ), особенно у ИП без штата.Вот подробная инструкция по обоим вашим случаям.Часть 1. Договор с самозанятым на ремонт скважиныПоскольку работы технически сложные и включают монтаж тяжелого оборудования, договор должен выглядеть именно как заказ на конкретный результат, а не на процесс труда.1. Как составить договор (ГПД):Предмет договора: Укажите максимально детально конечный результат. «Исполнитель обязуется выполнить комплекс работ по капитальному ремонту артезианской скважины №... по адресу...».Техническое задание (ТЗ): Обязательно вынесите в приложение к договору все параметры, которые вы указали (диаметры труб 426мм и 273мм, метраж, марку насоса). Это подчеркивает разовый и проектный характер работы.Оборудование и материалы: Укажите, чьими силами и инструментами выполняются работы. Если инструмент ваш, пропишите это.Срок: Укажите четкие даты начала и окончания (ваши 2 месяца).Риски (Важно!): Не используйте слова «должность», «график работы», «выходные», «заработная плата». Используйте: «Исполнитель», «Заказчик», «вознаграждение», «срок выполнения работ».2. Наличный расчет (проблема арестованных карт):Законность: Между ИП и физлицом (в т.ч. самозанятым) расчеты наличными разрешены в пределах 100 000 рублей по одному договору (Указание ЦБ РФ № 5348-У). Если сумма выше, придется дробить на разные договоры (что подозрительно) или платить безналом.Чеки: Главное условие работы с самозанятым — чек из приложения «Мой налог». Самозанятый может сформировать его, даже если у него арестованы карты (он просто указывает «наличные» в приложении). Без чека вы не сможете принять расходы к учету и будете обязаны заплатить за него 13% НДФЛ и ~30% взносов.Документация: Оформите Расходный кассовый ордер (РКО) или возьмите с него расписку в получении наличных средств.Часть 2. Разовая доставка бурового инструмента частникомЧтобы налоговая не признала это трудовыми отношениями, нужно составить Договор перевозки груза (ст. 785 ГК РФ) или Договор фрахтования.Как избежать признаков ТД:Предмет договора: «Разовая доставка груза (инструмента) по маршруту А — Б». Не пишите «услуги водителя».Оплата: Только по факту доставки. Никаких «оплат за смену» или «суточных». Фиксированная сумма за весь маршрут.Транспортная накладная: Обязательно оформите транспортную накладную (ТН). Это главный документ, подтверждающий реальность перевозки. Без неё налоговая решит, что сделка фиктивная.Акт приемки-передачи услуг: Подписывается сразу по прибытии машины.Налоги: Если водитель — просто физическое лицо (не самозанятый и не ИП), то вы как налоговый агент обязаны:Удержать из его вознаграждения 13% НДФЛ и перечислить в бюджет.Заплатить сверх суммы страховые взносы.Совет: Попросите водителя зарегистрироваться как самозанятый (это 5 минут в приложении). Тогда вы просто заплатите ему сумму, а он пришлет чек. Это сэкономит вам 43% от суммы сделки.Резюме по налогам (УСН 1%):На УСН «Доходы» (1%) расходы не учитываются для уменьшения налоговой базы. Однако документы (чеки самозанятых, акты) вам жизненно необходимы, чтобы банк и налоговая не обвинили вас в обналичке (закон 115-ФЗ). Если вы будете просто снимать деньги и отдавать «в черную», банк заблокирует ваш счет в течение месяца.

Договор ГПХ с самозанятым оформляйте как договор подряда с чётким предметом — результат работ (спуск колонн, монтаж насоса), а не процесс; избегайте терминов «работник», «зарплата», «график», «подчинение» — это признаки трудовых отношений.

Включите в договор: сроки, стоимость, порядок приёмки по акту, условие о применении НПД исполнителем и обязанности выдать чек через «Мой налог»; запрашивайте справку о статусе плательщика НПД перед оплатой.

Оплата наличными допустима: лимит 100 000 руб. по одному договору действует только если самозанятый — ИП; если он просто физлицо на НПД — лимита нет, но обязательно получите чек и подпишите акт выполненных работ.

Для разовой доставки инструмента заключите договор перевозки или возмездного оказания услуг с физлицом-перевозчиком, укажите маршрут, состав груза, стоимость и срок; оформите транспортную накладную (форма № 1-Т или свободная) с подписями сторон — это подтвердит гражданско-правовой, а не трудовой характер отношений.

Не включайте в договоры условия о регулярности, подотчётности, предоставлении рабочего места — ФНС и суды при проверке оценивают совокупность признаков подмены трудовых отношений.

Храните комплект документов: договор, акт, чек НПД, подтверждение оплаты, справку о статусе самозанятого — это защита при налоговой проверке и основание для учёта расходов.

НПА: ГК РФ (гл. 37, 39), ФЗ-422 от 27.11.2018, НК РФ (ст. 346.11), Указание ЦБ № 5348-У, Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15, Приказ ФНС № ММВ-7-2/609@.

Здравствуйте. Я бы оформила два договора ГПХ: с самозанятым — подряд/услуги по ст. 702, 779 ГК РФ, без графика и должности, оплата по акту и чеку «Мой налог». Наличные можно, но чек обязателен. Доставку — отдельным договором перевозки/услуг по ст. 785 ГК РФ, акт, расписка. Не пишите «работник», «зарплата», «режим».

Здравствуйте!

Смотрите, для оформления отношений с самозанятым исполнителем по капитальному ремонту артезианской скважины и доставки бурового инструмента необходимо составить два отдельных договора гражданско-правового характера (ГПД).

1). Договор с самозанятым на ремонт скважины

Вид договора: договор подряда, так как речь идёт о создании материального результата (ремонт скважины).

Обязательное содержание договора:

1. Преамбула договора. Укажите стороны по договору: ИП (заказчик) и самозанятый (исполнитель). В реквизитах исполнителя зафиксировать его статус плательщика НПД (налога на профессиональный доход) с указанием ИНН.

2. Предмет договора. Детально опишите объём работ: спуск колонны труб диаметром 426 мм (30 м), обсадной колонны с фильтром диаметром 273 мм (52 м), насоса ЭЦВ 1-65-110НРК на водоподъёмных трубах диаметром 114 мм (47 м).

3. Сроки выполнения. Укажите дату начала и окончания работ, а также промежуточные сроки, если работа выполняется поэтапно.

4. Права и обязанности сторон. Исполнитель обязан выполнить работы качественно и в срок, заказчик предоставить необходимые условия (например, доступ к объекту) и оплатить услуги.

5. Стоимость и порядок оплаты. Указать общую сумму вознаграждения цифрами и прописью, порядок оплаты (поэтапно, после подписания акта и т. д.), сроки перечисления денег. Поскольку исполнитель — самозанятый, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Самозанятый сам уплачивает НПД в размере 6% от суммы вознаграждения. В договоре можно прописать, что оплата производится наличными, так как у исполнителя арестованы карты, но важно чётко зафиксировать этот пункт.

6. Акт выполненных работ. Обязателен для подтверждения факта оказания услуг и их принятия заказчиком.

7. Ответственность сторон. Прописать санкции за нарушение условий договора, например, за срыв сроков или некачественное выполнение работ.

Особые условия. Указать, что исполнитель выполняет работы своими силами и средствами, если это не оговорено иное.

8. Особые условия. Укажите, что исполнитель выполняет работы своими силами и средствами, если это не оговорено иное.

В договоре не должно быть формулировок, характерных для трудовых отношений (например, «подчинение внутреннему трудовому распорядку», «график работы», «дисциплинарные взыскания»), снизит риск переквалификации договора в трудовой.

2) Договор на доставку бурового инструмента

Вид договора: договор оказания транспортных услуг.

Обязательное содержание договора:

1. Преамбула. Укажите стороны договора: ИП (заказчик) и физическое лицо (исполнитель).

2. Предмет договора. Пропишите, что исполнитель обязуется доставить буровой инструмент из одного пункта в другой. Указать характеристики груза (вес, объём, особенности), маршрут перевозки.

3. Права и обязанности сторон. Исполнитель обязан доставить груз в срок и в сохранности, заказчик оплатить услуги.

4. Стоимость и порядок оплаты. Укажите сумму вознаграждения, способ оплаты (наличные, перевод и т. д.), сроки оплаты.

5. Акт приёма-передачи. Обязателен для подтверждения факта доставки и принятия груза заказчиком.

6. Ответственность сторон. Пропишите санкции за нарушение условий договора, например, за срыв сроков или повреждение груза.

7. Особые условия. Укажите, что исполнитель использует свой транспорт, и он не является сотрудником заказчика. Это важно, чтобы избежать признаков трудовых отношений.

В договоре не должно быть положений о том, что исполнитель подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка заказчика, работает по графику или получает социальные гарантии.

Дополнительно

ИФНС и суды могут признать ГПД трудовым, если в нём есть признаки трудовых отношений (систематичность работ, подчинение графику, контроль со стороны заказчика и т. д.).

Для минимизации рисков, фиксируйте в договоре разовый характер работ, отсутствие подчинения внутреннему распорядку и т.п.

Самозанятый сам уплачивает НПД. Если он утратит статус самозанятого, заказчик станет налоговым агентом и должен будет удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

В договоре с физическим лицом, не имеющим статуса ИП или самозанятого, заказчик обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Все договоры должны быть заключены в письменной форме.

Акты выполненных работ обязательны для подтверждения факта оказания услуг.

- см. ст. 421, 702, 779 ГК РФ, Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход», письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, Постановление Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15

Доброго времени Лилия!

Да, в вашей ситуации правильнее оформлять не трудовой договор, а договор подряда ст. 702 ГК РФ, либо договор возмездного оказания услуг ст. 779 ГК РФ с самозанятым, с обязательными актом сдачи-приемки и чеком из приложения «Мой налог» при оплате.

Для самозанятого допустима и наличная оплата, но вам как ИП важно соблюсти кассовую дисциплину и получить чек в день расчета.

Какой договор выбрать

Если речь идет о капитальном ремонте скважины, спуске колонн, монтаже насоса и т. п., по сути это работы с конкретным результатом, значит лучше использовать договор подряда, а не договор услуг.

В договоре нужно прописать: предмет работ, объем, сроки 2 месяца, место выполнения, стоимость, порядок приемки, ответственность сторон и обязанность исполнителя выдать чек НПД. Для строительных и ремонтных работ акт приемки особенно важен.

Как не сделать из него сотрудника

Чтобы налоговая не увидела признаки трудовых отношений, в договоре не должно быть формулировок про должность, штат, график работы, подчинение правилам внутреннего распорядка, отпуск, табель, оклад и “ответственного работника” в смысле штатной единицы.

Лучше писать: “Исполнитель обязуется выполнить работы по заданию Заказчика и сдать результат”, а не “принят на работу”. Сам факт, что человек самозанятый, не делает договор трудовым, но систематическая работа по графику и под контролем заказчика повышает риск переквалификации.

Наличная оплата самозанятому

Наличная оплата самозанятому допустима. Практически это оформляют так: договор, акт, выдача наличных по РКО, подпись получателя, затем самозанятый формирует чек в “Мой налог” в день получения денег.

Для ИП это самый безопасный вариант учета расходов; если наличные выдаются без документа, потом могут возникнуть вопросы и по расходам, и по кассовой дисциплине.

Что написать в договоре

Можно включить такие блоки:

Предмет: “Выполнение работ по капитальному ремонту артезианской скважины, включая спуск колонны труб диаметром 426 мм, обсадной колонны 273 мм, насоса ЭЦВ…”.

Срок: “Срок выполнения — 2 месяца”.

Результат и приемка: “Результат работ оформляется актом сдачи-приемки”.

Оплата: “Оплата производится после подписания акта, наличными денежными средствами, с выдачей чека НПД”.

Статус исполнителя: “Исполнитель осуществляет деятельность как плательщик НПД, самостоятельно организует выполнение работ”.

Ответственность: за качество, сроки, соблюдение техники безопасности.

Про доставку бурового инструмента

Разовую перевозку физлицом лучше не оформлять как договор перевозки, потому что перевозчиком по такому договору обычно выступает ИП или юрлицо, а не просто физлицо.

Для разовой доставки безопаснее использовать договор возмездного оказания услуг / договор поручения / договор транспортной экспедиции только если у исполнителя есть нужный статус, с четким описанием разовой перевозки груза, маршрута, цены и акта выполненных услуг.

Так снижается риск, что отношения сочтут трудовыми или неправильно квалифицируют перевозку.

Здравствуйте, Лилия!

---------

Вы задали два очень правильных вопроса. С учетом последних разъяснений ФНС (Письмо от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@) и позиции Верховного Суда), риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой сейчас максимально высок.

1. Главное правило при работе с плательщиком НПД (самозанятым): важен результат, а не процесс. Уберите из договора любую привязку к штатному расписанию, должностям и подчиненности.

2. В предмете договора пропишите конкретный результат — «Капитальный ремонт артезианской скважины», а не «выполнение работ по спуску труб». Перечислите ваши пункты (спуск 426мм, 273мм, насоса) как техническое задание (Приложение к договору), а не как суть «трудовой функции».

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Вы не должны обеспечивать ему спецовку, инструмент или обеды. В договоре пишите:

«Исполнитель работает на своем оборудовании и инструменте, самостоятельно организует свое рабочее место и несет риск за несохранность своих материалов».

Уберите фразы про режим работы. Пишите:

«График работы определяет Исполнитель самостоятельно. Задачей Заказчика является только приемка результата».

Ни в коем случае не ставьте оклад или еженедельную плату.

Пишем:

«Вознаграждение уплачивается за фактически выполненный объем работ согласно Акту сдачи-приемки».

Разбивку на этапы можно сделать, но оплата должна быть за этап, а не за время.

Самозанятый сам платит налог (НПД). В договоре обязательно пропишите:

«Исполнитель имеет статус плательщика НПД (самозанятый)».

Он обязан предоставить вам чек через приложение «Мой налог».

Оплата наличными не запрещена, но есть нюанс. Самозанятый выдает чек. Если он не выбьет чек на сумму, Вы не сможете учесть расходы (хотя на УСН «Доходы» вам это и не нужно, там налог платится со всей выручки, без учета трат).

Однако для безопасности (подтверждения реальности трат), если у вас УСН «Доходы минус расходы» — берите с него чек обязательно.

Вы имеете право отдать деньги под расписку в получении Акта.

Т.е., Договор делаем на разовые, четко определенные работы (спуск до определенной глубины и монтаж). Как только трубы опущены и насос смонтирован — договор закрыт Актом.

Чтобы не признали трудовым договором, нужно заключить договор перевозки груза (разовую заявку).

ГК РФ - позволяет это сделать.

Исполнитель (водитель) предоставляет свой инструмент (машину), сам управляет им и несет риск случайной гибели груза. Вы платите не за «простои» или «выход на работу», а за конкретную услугу — доставку груза из пункта А в пункт Б.

В договоре перевозки не должно быть условий о подчинении правилам вашего ИП. Нельзя писать:

«По указанию Заказчика водитель проходит медосмотр»

или

«Соблюдает маршрут, прописанный Заказчиком в путевом листе».

Пишите:

«Маршрут определяется Исполнителем самостоятельно с учетом срока доставки».

Обратите внимание: стандартная ставка УСН «Доходы» — 6%, но регионы могут снижать ее до 1% для отдельных видов деятельности (в вашем случае строительство или производство может подпадать под льготу).

Уточните, действует ли это для вашего ОКВЭД.

Если да, то налог составит 1% со всех поступлений на счет.

В этом случае, если Вы заплатите самозанятому наличными (и у вас не будет чека), Ваш налог все равно останется 1% с полной суммы дохода, который Вы получили от заказчика. Это ваша проблема. Но с точки зрения НК РФ, Вы обязаны подтвердить расходы, если захотите их учитывать — хотя при 1% нужды в этом нет.

Удачи с ремонтом скважины

Здравствуйте, Лилия!

У Вас два разных случая, каждый требует особого юридического подхода, чтобы у налоговой и трудовой инспекции не возникло оснований переквалифицировать Ваши гражданско-правовые договоры в трудовые. То, что Вы применяете УСН по льготной ставке 1%, не меняет сути оформления договоров, но требует документального подтверждения расходов (если бы у Вас была система "Доходы минус расходы").

——————

В Вашем первом случае (ремонт скважины) имеет место Договор подряда (глава 37 ГК РФ), так как Вам важен конкретный овеществленный результат - опущенные трубы и насос. Во втором случае (доставка инструмента) - это Договор перевозки груза (глава 40 ГК РФ). Закон прямо запрещает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. Главное отличие: по ГПД Вы оплачиваете конкретный результат к определенному сроку, а по трудовому договору - сам процесс труда, подчинение правилам внутреннего распорядка и нахождение на рабочем месте.

—————-

Работу самозанятых регулирует. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (О налоге на профессиональный доход). По нему самозанятый обязан передать Вам чек, сформированный в приложении "Мой налог", в момент расчета наличными денежными средствами. Лимит расчетов наличными в действует только между юридическими лицами и ИП. При расчетах ИП с физическим лицом (в том числе с самозанятым) лимита нет. Вы имеете полное право оплатить услуги самозанятому наличными из кассы (или сняв деньги со счета ИП), но чек от него - строго обязателен.

——————

Согласно НК РФ, Если Вы нанимаете простое физическое лицо (водителя, который не является самозанятым и не ИП), Вы по закону становитесь его налоговым агентом. Вы будете обязаны удержать 13% НДФЛ из его вознаграждения и перечислить их в бюджет, а также оплатить сверху страховые взносы в Социальный фонд России. Чтобы этого избежать, Вы можете попросить водителя зарегистрироваться как самозанятый (это занимает 5 минут). Если он откажется, Вам придется платить налоги.

———————

По первой ситуации (самозанятый и скважина) алгоритм такой. Вы заключваете Договор подряда. Вы не указываете никаких графиков работы (с 8 до 17). Вы не предоставляете ему отпуск или больничный. Вы платите только за готовые метры спуска труб. После выполнения работы Вы подписываете Акт приема-передачи выполненных работ. Затем Вы выдаете ему наличные деньги (под расписку в получении или расходный кассовый ордер), а он прямо при Вас в телефоне выбивает чек и отправляет его на Вашу электронную почту или в мессенджер. Этот чек - Ваша защита от налоговой.

—————-

По второй ситуации (разовая доставка частником) Вы заключаете разовый Договор перевозки груза. Самый надежный способ доказать налоговой, что это не трудовой договор - это оформить Транспортную накладную, где будет указан конкретный маршрут (точка А и точка Б), вес груза и данные автомобиля. Оплата производится один раз за один рейс.

———————-

Особое внимание уделите составлению договор. В договоре подряда отразите конкретный объем работы, отразите, что подрядчик зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход. В случае снятия с учета Подрядчик обязуется уведомить Заказчика в течение 3 дней. Напишите, что оплата производится единовременно после подписания Акта выполненных работ путем выдачи наличных денежных средств. Вы должны зафиксировать обязанность Подрядчика выдать Вам фискальный чек.

—————

Что касается договора перевозки. В нем напишите, что прееревозчик обязуется доставить вверенный ему Заказчиком груз (из пункта отправления в пункт назначения и выдать его уполномоченному лицу, а Заказчик обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. Отразщите, сто что Перевозчик использует собственный или арендованный им автомобиль, сам заправляет его бензином и несет ответственность за сохранность груза в пути. укажите сумму вознаграждения и обязательно отразить, что Вы (ИП) являетесь налоговым агентом и удерживаете НДФЛ из суммы, подлежащей выплате на руки. Удачи! Буду рад, если смогу помочь.

В Вашем случае речь идёт о договоре подряда или возмездного оказания услуг. В договоре обязательно укажите:

предмет договора: конкретные виды работ (спуск колонны труб, спуск обсадной колонны с фильтром, спуск насоса и т. д.);

сроки выполнения работ;

стоимость услуг и порядок расчётов (в Вашем случае — наличными, но обязательно возьмите расписку о получении денег);

ответственность сторон;

условие о том, что исполнитель является самозанятым и применяет специальный налоговый режим (ссылка на Федеральный закон № 422-ФЗ);

запрет на привлечение третьих лиц без Вашего согласия;

отсутствие подчинённости штатному расписанию, правил внутреннего трудового распорядка и т. д.

Не указывайте в договоре и не применяйте на практике элементы трудовых отношений (график работы, отпуск, больничные и т. д.). Исполнитель должен быть независим в организации своей работы.

Для разовой перевозки заключите договор перевозки груза (или договор возмездного оказания услуг по перевозке). В договоре укажите:

предмет: доставка бурового инструмента из одного города в другой;

сроки и стоимость;

порядок расчётов (наличными, с распиской);

ответственность за сохранность груза.

Важно: не оформляйте такие отношения как трудовые (не указывайте график, подчинённость, не требуйте соблюдения внутренних правил). Это разовая сделка, не требующая штатного оформления.

Если отношения по ГПД будут содержать признаки трудовых (подчинённость, регулярность, контроль со стороны заказчика), налоговая может переквалифицировать договор в трудовой и доначислить налоги, взносы, штрафы. Поэтому избегайте любых признаков трудовых отношений.

Гражданский кодекс РФ (ст. 702–729 — подряд, ст. 779–783 — возмездное оказание услуг).

Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"».