Можно ли применить неиспользованный имущественный вычет при продаже садового участка?

Вопрос №24975006 из г. Владимир
опубликован 13.05.2026, 09:09

Question

В 2014 году куплена квартира. Подала НДФЛ к зачету, но воспользоваться полным вычетом не смогла т. к. стала самозанятой и перестала уплачивать НДФЛ. В 2021 году приобрела ещё садовый участок, площадь которого увеличила в 2023 г путём перераспределения. В 2026 году хочу этот участок продать. Могу ли я произвести взаимозачет по НДФЛ. Т. е уменьшить НДФЛ от продажи участка, на сумму НДФЛ, которую я недобрала 2014 году.

Ткач Николай Владимирович · Accepted Answer

Добрый день. К сожалению, нет — вычет по старой квартире (ст. 220 НК РФ) «сгорел» для продажи участка в 2026 году, ведь самозанятые не платят НДФЛ, а переносить остаток на другой объект и в другой год уже нельзя.

Алекс И.И. · Answer

Да, вы можете использовать неиспользованный имущественный налоговый вычет за квартиру, купленную в 2014 году, для уменьшения НДФЛ от продажи садового участка в 2026 году. ### Разбор ситуации Вы приобрели квартиру в 2014 году и заявили имущественный вычет по НДФЛ (ст. 220 НК РФ), но не смогли его полностью использовать из-за перехода на самозанятость (уплата налога на профессиональный доход). Остаток вычета переносится на последующие годы без ограничения срока. В 2026 году вы планируете продать садовый участок, купленный в 2021 году (и увеличенный в 2023 году путём перераспределения). Если участок находился в вашей собственности менее 5 лет (общий срок для недвижимости), доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении лимита). Вы вправе уменьшить налоговую базу на сумму неиспользованного остатка имущественного вычета по квартире. ### Важные нюансы - **Документальное подтверждение**: необходимо сохранить налоговую декларацию за 2014 год и уведомление из налоговой о праве на вычет с указанием остатка, перенесённого на следующие периоды. - **Определение дохода от продажи**: налоговую базу можно дополнительно уменьшить на фактические расходы на приобретение участка (цена покупки в 2021 году + затраты на перераспределение в 2023 году) или воспользоваться фиксированным вычетом в 1 млн руб. (по выбору). Затем к полученной сумме применяется неиспользованный вычет по квартире (до 2 млн руб. + вычет по процентам, если есть). - **Самозанятость**: налог на профессиональный доход (НПД) не заменяет НДФЛ, поэтому вычет нельзя использовать в период уплаты НПД, но при появлении дохода, облагаемого НДФЛ (продажа участка), вы вправе его заявить. - **Порядок действий**: в 2027 году подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год, указав доход от продажи участка, и приложить заявление о предоставлении имущественного вычета по квартире (остаток). ### Резюме Вы можете произвести взаимозачёт: уменьшить НДФЛ от продажи садового участка на сумму недополученного вычета за квартиру 2014 года. Рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу для точного расчёта и подготовки документов, особенно с учётом перераспределения участка, которое может повлиять на его кадастровую стоимость и срок владения. На нашем сайте вы можете задать уточняющие вопросы любому юристу в личном сообщении.

Хмельницкий Виталий Николаевич · Answer

Елена, уточняйте в ИФНС

Можно ли применить неиспользованный имущественный вычет при продаже садового участка?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Владимир

Похожие вопросы

Как вернуть деньги за неиспользованный имущественный вычет после продажи квартиры?

Как правильно выполнить расчет?

Как правильно оформить договор купли-продажи доли квартиры при ее наследовании в долевой собственности родственниками

Могу ли я перенести неиспользованный имущественный вычет на предыдущие годы?

Возможно ли применить имущественный вычет по НДФЛ при продаже квартиры, приватизированной тремя гражданами в 2014 году?

Продажа нежилого помещения ИП - как правильно оформить декларацию и применить имущественный вычет?

Можно ли по расходам по отделке тоже применить имущественный вычет?

Как оформить договор ипотеки с материнским капиталом в качестве первоначального взноса и возможностью применить

Почему ребенок, получивший долю в дар, не может применить имущественный вычет по чистовой отделке.

Как получить имущественный вычет при оформлении дарственной на коттедж?\n2)

Имущественный налоговый вычет при продаже садового участка - процесс и схема возмещения

Продажа коммерческой недвижимости с налоговым вычетом - возможно ли применить имущественный налоговый вычет при продаже

Продажа садового участка - декларация о доходах и возможность применить вычет в 1 млн. руб. при продаже квартиры

Можно ли получить имущественный вычет в размере 1 млн руб при продаже жилья в 2016 г. Что такое имущественный вычет?

Возможен ли имущественный вычет с уплаченных процентов ипотеки на одну квартиру

Каким образом может быть учтен имущественный вычет при расчете алиментов и что нужно сделать, чтобы это произошло?

Муж официально не работает, могу ли я получить за него имущественный вычет. Я уже получала имущественный вычет за первую квартиру.

Возможно ли получить имущественный вычет по НДФЛ при повторной покупке квартиры

Когда можно подавать документы на имущественный вычет и может ли муж подать документы на налоговый имущественный вычет?

Смогу ли я потом получить имущественный вычет с покупки квартиры, если сейчас оформлю имущественный вычет с покупки комнаты?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59