Может ли самозанятый ремонтировать и продавать телефоны?

Ваша деятельность допустима как самозанятый, если вы не нанимаете работников и соблюдаете ограничения по доходам (до 2,4 млн руб. в год). Используйте коды ОКВЭД 95.12 и 47.79, оформляйте чеки в приложении «Мой налог».

Здравствуйте! Ваш вопрос очень актуален для многих самозанятых, занимающихся ремонтом и перепродажей. Давайте разберём его по пунктам.

1. Можно ли считать вашу деятельность переработкой/улучшением товара (по аналогии с футболками)?

Да, можно и нужно. Ситуация с футболками и ваша — это классический пример переработки (существенного улучшения) товара собственным трудом.

Вот почему это работает:

Вы создаёте новую потребительскую стоимость. Неисправный телефон стоит копейки (как заготовка). Вы вкладываете труд (диагностика, замена деталей, пайка, прошивка), и он превращается в работающий товар с рыночной ценой.

Аналог с НДС: В налоговом праве (например, для НДС) переработка давальческого сырья — это услуга. Самозанятый не платит НДС, но сама суть здесь та же: вы не просто перепродаёте «как есть», а оказываете услугу по ремонту и модернизации.

Отличие от перепродажи: Если бы вы купили 10 исправных одинаковых телефонов на AliExpress и просто перепродали их с наценкой — это была бы чистая перепродажа (кроме случаев продажи собственноручно произведённых товаров, но тут речь о ремонте, а не производстве корпуса с нуля).

Однако есть важный нюанс:

Закон «О самозанятых» (ФЗ №422-ФЗ) прямо запрещает перепродажу чужих товаров (кроме некоторых случаев). Но ваша ситуация — не перепродажа. Вы покупаете ломаное имущество (сырьё), перерабатываете его (ремонт = услуга), и продаёте результат услуг. В приведённом вами примере с футболками это работает так же: купил заготовку, нанёс рисунок (услуга), продал.

Вывод: Ваша деятельность полностью легитимна для самозанятого. Вы продаёте услугу по ремонту, а телефон — это материальный носитель результата этой услуги.

2. Какие документы и чеки необходимо оформлять при продаже?

Здесь есть два этапа: ваш вход (покупка) и выход (продажа).

На входе (покупка неисправного телефона):

Договор купли-продажи с физлицом. Обязательно составьте простой письменный договор. Укажите: ФИО продавца, паспортные данные, состояние телефона («неисправен, требует ремонта»), IMEI/серийный номер, сумму.

Расписка (как подтверждение передачи денег). Можно расписаться в самом договоре.

Акт приёма-передачи. В нём подробно опишите дефекты: «не включается, разбит экран, не видит SIM-карту». Это доказывает, что вы купили “сырьё”, а не готовое изделие.

Почему это важно: Налоговая может запросить подтверждение, что вы не занимаетесь скупкой и перепродажей подержанных телефонов высокого качества.

На выходе (продажа отремонтированного телефона):

Чек (кассовый чек) через приложение "Мой налог". Это обязательное требование. В чеке указываете:

Наименование услуги: «Ремонт мобильного телефона (замена аккумулятора/дисплея/ремонт материнской платы) и продажа результата услуги». Или просто: «Ремонт сотового телефона по заказу №…».

Сумму = цена ваших услуг (наценка за работу + компенсация стоимости запчастей).

Акт об оказании услуг. Желателен, если покупатель — юридическое лицо или ИП. Для физлиц — достаточно чека, но договор оказания услуг (в котором указано, что телефон был в ремонте) — хорошая практика.

Важный совет по чеку: Не пишите в чеке «Продажа телефона IMEI…». Пишите «Ремонт телефона». В приложении "Мой налог" можно выбирать товары/услуги вручную. Если вы укажете просто «продажа товара», алгоритмы налоговой могут счесть это нарушением (запрет на перепродажу). А «ремонт» — это разрешённая услуга.

3. Какие коды ОКВЭД указать?

Для самозанятости коды ОКВЭД не обязательны (вы просто платите налог на профессиональный доход). Но если вы регистрировали ИП (или планируете), то при регистрации укажите:

Основной: 95.12 — Ремонт коммуникационного оборудования. (Идеально подходит для ремонта телефонов).

Дополнительные:

47.31 — Торговля розничная сотовыми телефонами (на всякий случай, если вдруг налоговая зацепится за продажу).

95.22 — Ремонт бытовых приборов (радио- и телефонных аппаратов, если ремонтируете что-то ещё).

32.99 — Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки (например, сборка телефона из компонентов, если вы не просто ремонтируете, а создаёте новый артефакт).

Главное: ОКВЭД не запрещает совмещать ремонт и продажу результата. Но для самозанятости безопаснее идти как «Услуги по ремонту».

Дополнительные комментарии:

Налоговая выгода: Вы не платите налог с полной суммы продажи. Вы платите налог только с дохода (наценка + работа). Траты на покупку телефона и запчастей не облагаются налогом. Главное — сохраняйте договоры покупки.

Риск: Если вы будете систематически покупать исправные телефоны по завышенной цене (например, с рук) и сразу перепродавать их чуть дороже, налоговая может переквалифицировать это в перепродажу. Поэтому документируйте неисправность (фото, подписанный акт дефектовки).

Итог: Вы на правильном пути. Покупаете лом, восстанавливаете своим трудом (это разрешённая деятельность самозанятого), продаёте с наценкой за работу. В чеках ставьте «Ремонт телефона» и храните договоры покупки неисправностей.

С уважением Светлана Б.

Здравствуйте!

Покупка неисправных телефонов, их ремонт и последующая продажа правомерны для самозанятых , так как квалифицируются как создание нового продукта путем переработки, а не перепродажа готовых товаров. Необходимо формировать чек в приложении «Мой налог» при каждом расчете, указывая ремонт и продажу восстановленного аппарата.

ОКВЭД 95.12 (основной) и 95.21 (дополнительный)

ОКВЭД 95.12 (Основной) - ремонт коммуникационного оборудования. Включает: обслуживание и ремонт сотовых и радиотелефонов, смартфонов, факсов, модемов, маршрутизаторов, радиостанций, профессиональных видеокамер и другого оборудования для передачи данных и связи.

ОКВЭД 95.21 (Дополнительный) - Ремонт электронной бытовой техники. Включает: обслуживание и ремонт бытовой радиоэлектроники (телевизоров, радиоприемников, аудиоплееров, проигрывателей, домашних видеокамер и аналогичных устройств).

Здравствуйте. Да, ваша деятельность по ремонту и последующей продаже телефонов подпадает под НПД, так как вы своим трудом (замена деталей, ремонт) создаете новый товар с улучшенными свойствами. Это переработка, а не перепродажа, по аналогии с примером про футболки с нанесением рисунка.

Чеки при продаже отремонтированных телефонов физическим лицам обязательны: оформляйте их через приложение «Мой налог» на полную сумму, полученную от покупателя. Если продаете юрлицам или ИП, чек тоже нужен, но выберите в приложении статус «Юридическое лицо или ИП».

Основные коды ОКВЭД (выберите один): 95.12 (Ремонт коммуникационного оборудования — основная деятельность), дополнительно можно указать 47.91 (Розничная торговля по почте или через интернет).

Важные ограничения: если вы закупаете телефоны не для ремонта, а для перепродажи без улучшения качеств, это уже перепродажа, запрещенная для НПД. Ремонт — ваша основная деятельность, поэтому схема законна. При годовом доходе до 2,4 млн рублей и без наемных работников (по трудовым договорам) вы сохраняете статус самозанятого. В договорах с покупателями указывайте, что продаете товар после восстановительного ремонта.