Какой налоговый режим выбрать для репетиторства с доходом 350 тыс. в месяц?

Здравствуйте! Да, при прогнозируемом доходе в 4,2 млн рублей в год (350 тысяч в месяц) режим самозанятого (НПД) использовать нельзя, так как его лимит составляет 2,4 млн рублей. ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) будет для вас самым выгодным решением, так как реальный налог составит всего 1% от оборота вместо 6% на УСН. Ниже приведен подробный расчет всех расходов и пошаговый план открытия бизнеса.

Сколько нужно будет платить ежегодно? Ваш доход не привязан к стоимости патента. Налог рассчитывается от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который устанавливают власти Краснодарского края. Для репетиторства без наемных рабочих в Сочи этот показатель составляет около 300 000 рублей (с учетом ежегодных индексаций).

Ваши расходы за полный календарный год составят: Стоимость патента (налог): 6% от ПВГД ≈ 18 000 рублей. Фиксированные страховые взносы за себя: 57 390 рублей (обязательный платеж для всех ИП).Дополнительный страховой взнос (1% свыше 300 тысяч рублей).

Важный нюанс: для патента этот 1% считается не от реального дохода, а от ПВГД. Так как потенциальный доход репетитора в крае ≈ 300 000 рублей, то сумма превышения равна нулю. Дополнительный 1% взносов вы платить не будете.

Итоговая оптимизация (Законный лайфхак): По закону ИП имеет право уменьшить стоимость патента до 100% за счет уплаченных страховых взносов. Поскольку ваши взносы (57 390 руб.) больше стоимости патента (18 000 руб.), вы полностью обнуляете налог по патенту.

Итого к уплате в год: всего 57 390 рублей (только фиксированные взносы). Сравнение с УСН «Доходы». Если бы вы работали на стандартной упрощенке (УСН 6%):Налог от дохода 4,2 млн руб. = 252 000 рублей. С учетом вычета взносов к уплате осталось бы ≈ 213 000 рублей. Экономия на патенте: более 155 000 рублей в год.

Ограничения патента, о которых нужно знать. Лимит доходов: С января лимит доходов для патента был снижен до 20 млн рублей в год. С вашими 4,2 млн рублей вы легко проходите по критериям.

Территориальность: Патент выдается на конкретный регион. Так как вы зарегистрированы в Краснодарском крае, вы можете официально обучать учеников по всему миру онлайн, если договор заключается из вашей домашней локации.

Как лучше и проще всего открыть ИП?Самый удобный, быстрый и полностью бесплатный способ — через онлайн-сервисы крупных банков (Т-Банк, Сбер, Точка, Альфа-Банк и др.).Пошаговый алгоритм: Подайте заявку онлайн на сайте выбранного банка в разделе «Регистрация ИП».

Подготовьте документы: Потребуется только паспорт и СНИЛС. Банк сам заполнит заявление по форме Р21001 и выпустит бесплатную электронную подпись (ЭЦП).Выберите коды ОКВЭД: Основным укажите 85.41 («Образование дополнительное детей и взрослых») или 85.41.9 («Деятельность по организации отдыха и развлечений детей, культуре и искусству, обучению компьютерной грамотности, занятий по языкам и др.»).

Важнейший шаг — Переход на УСН: Одновременно с регистрацией ИП обязательно подайте уведомление о переходе на УСН «Доходы». УСН будет вашей «подстраховкой». Если вы забудете вовремя продлить патент или решите заняться другим видом деятельности, вы останетесь на 6%, а не улетите на общую систему со сложными налогами (НДС и НДФЛ).

Подача заявления на патент: Заявление на патент можно подать вместе с регистрацией или отдельно — минимум за 10 рабочих дней до начала работы (форма № 26.5-1).При регистрации через банк вам не придется платить госпошлину (800 рублей), а расчетный счет для работы будет открыт автоматически. Налоговая зарегистрирует ИП в течение 3 рабочих дней.

Базовые нормы права. Правила применения Патентной системы (ПСН) регламентируются Главой 26.5 НК РФ. Лимиты по доходам для ПСН зафиксированы в подпункте 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ. Лимит доходов составляет 20 млн рублей за календарный год.Право уменьшить патент на страховые взносы (до 100% для ИП без сотрудников) закреплено в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ. Расчет фиксированных и дополнительных (1%) взносов ИП за себя регулируется статьей 430 НК РФ. Порядок определения базы для взноса 1% при патенте (то, что он считается от потенциального, а не реального дохода) прописан в подпункте 3 пункта 9 статьи 430 НК РФ.

Доброго вечера Стас!

Для начала деятельности вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) по месту жительства (ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Это можно сделать:

лично в налоговой инспекции;

через МФЦ;

в электронной форме (с усиленной квалифицированной электронной подписью) через сайт ФНС или Единый портал госуслуг.

Выбор режима налогообложения: ПСН. Для репетиторства (в т. ч. онлайн) подходит патентная система налогообложения (ПСН), поскольку она предусмотрена для услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Преимущества ПСН:

освобождение от НДФЛ (по доходам от патентной деятельности);

освобождение от налога на имущество физлиц (по имуществу, используемому в патентной деятельности);

фиксированный налог (6 % от потенциально возможного годового дохода, установленного регионом).

Получение патента. Чтобы применять ПСН, нужно:

подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ);

указать в заявлении вид деятельности и территорию действия патента (в вашем случае — Краснодарский край, г. Сочи);

дождаться выдачи патента, который будет действовать только в отношении указанных в нём мест осуществления деятельности (письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-11-12/10225 ).

Расчёт стоимости патента. Сумма налога определяется как 6 % от потенциально возможного годового дохода (ПВД), установленного законом Краснодарского края для вашего вида деятельности и территории. ПВД устанавливается регионом и может различаться по муниципальным образованиям.

Для расчёта точной суммы налога воспользуйтесь онлайн-калькулятором ФНС на сайте patent.nalog.ru:

укажите 2026 год и срок действия патента (от 1 до 12 месяцев);

выберите субъект РФ (Краснодарский край) и муниципальное образование (г. Сочи);

укажите вид деятельности («услуги по обучению на курсах и по репетиторству»);

при необходимости заполните дополнительные физические показатели (если они предусмотрены для вашего вида деятельности);

получите результат — стоимость патента на выбранный период.

Особенности для онлайн-репетиторства. Поскольку вы планируете вести занятия онлайн, важно уточнить, как регион трактует «место осуществления деятельности» для дистанционных услуг. В патенте должны быть указаны места, где фактически ведётся деятельность (письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-11-12/10225 ).

Рекомендуется:

проконсультироваться с налоговой инспекцией по месту жительства о порядке указания территории действия патента для онлайн-услуг;

убедиться, что ваш вид деятельности и способ оказания услуг соответствуют требованиям регионального закона о ПСН.

Дополнительные платежи.

Помимо налога по ПСН, вам могут потребоваться:

страховые взносы за себя (фиксированные взносы ИП за 2026 год уточняйте на сайте ФНС или в отделении);

взносы за работников (если планируете нанимать сотрудников);

расходы на контрольно-кассовую технику (ККТ), если требуется (можно уменьшить налог на сумму до 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ, зарегистрированный в определённые сроки — п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Итоговый ответ

Как открыть ИП: подайте документы на регистрацию ИП по месту жительства через налоговую инспекцию, МФЦ или в электронной форме.

Режим налогообложения: для репетиторства оптимально подходит патентная система налогообложения (ПСН).

Как получить патент: подайте заявление в налоговую по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала деятельности, указав вид деятельности и территорию (Краснодарский край, г. Сочи).

Сколько платить: сумма налога — 6 % от потенциально возможного годового дохода, установленного региональным законом для вашего вида деятельности. Точную сумму рассчитайте через онлайн-калькулятор ФНС (patent.nalog.ru), указав параметры вашей деятельности.

Дополнительно: учтите страховые взносы ИП и возможные расходы на ККТ. Для онлайн-репетиторства уточните в налоговой, как указывать территорию действия патента.

Здравствуйте !

В данном конкретном Вашем случае, самозанятость не подойдет (налог на профессиональный доход, НПД) доход не превышает 2,4 млн рублей в год; нет наёмных сотрудников (Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ регулирует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).

Ставки налога: 4% — при работе с физическими лицами (учениками или их родителями); 6% — при сотрудничестве с юридическими лицами и ИП.

Таким образом, с юридической точки зрения, лучше зарегистрировать ИП.

Варианты в рамках УСН: налог со всех доходов — 6% (в некоторых регионах ставка может быть снижена);

налог с разницы между доходами и расходами — 15% (в некоторых регионах она может быть снижена с учётом вида деятельности).

Особенности: необходимо сдавать налоговую декларацию раз в год и вести книгу учёта доходов и расходов; ИП платят фиксированные страховые взносы в 2026 году — 57 390 рублей в год, а с дохода свыше 300 тыс. рублей в год — ещё 1%.

Рад был помочь !

Здравствуйте! Вы абсолютно правы: с прогнозируемым доходом в 350 тысяч рублей в месяц (это 4,2 млн в год) статус самозанятого вам не подходит из-за лимита в 2,4 млн рублей . ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) действительно будет наиболее выгодным и простым решением.

Ниже я подробно разобрал ваши вопросы.

💰 Ежегодные обязательные платежи для ИП на патенте

В 2026 году ваши основные платежи будут состоять из двух частей:

Стоимость патента (основной налог)

Это фиксированная сумма, которая не зависит от вашего реального дохода в 4,2 млн рублей . Она рассчитывается от «потенциально возможного дохода», который для вашего вида деятельности (репетиторство) и региона (Сочи) устанавливает закон Краснодарского края . Налоговая ставка — 6% от этой суммы .

Важно: точную стоимость патента для вашего вида деятельности можно узнать только с помощью официального калькулятора на сайте ФНС. Для этого нужно указать регион (Краснодарский край, Сочи), год (2026) и вид деятельности («репетиторство» или код из классификатора ПСН) .

Фиксированные страховые взносы «за себя»

Эти взносы обязан платить каждый ИП, даже при нулевом доходе .

Обязательная фиксированная часть: в 2026 году она составляет 57 390 рублей. Эти деньги нужно перечислить до 28 декабря 2026 года .

Дополнительный взнос (1%): так как ваш реальный доход (4,2 млн руб.) превысит 300 000 рублей, вам нужно будет доплатить 1% с суммы превышения. Сумма составит: (4 200 000 — 300 000) * 1% = 39 000 рублей. Этот взнос нужно успеть перечислить до 1 июля 2027 года .

Итоговый минимум за год: стоимость патента + 96 390 рублей (57 390 + 39 000).

Важное преимущество: Сумму страховых взносов (все 96 390 рублей) можно вычесть из стоимости патента, то есть итоговый налог к уплате может быть значительно снижен .

📝 Как лучше открыть ИП

Процесс регистрации и перехода на патент довольно прост. Вот пошаговая инструкция:

Подайте заявление на патент (форма 26.5-1).

Это можно сделать одновременно с подачей документов на регистрацию ИП. В этом случае патент начнет действовать с даты регистрации, и ждать 10 дней не нужно .

Если вы уже зарегистрированы как ИП, заявление подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патента .

Подать заявление можно лично в налоговой, почтой или онлайн через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС .

Зарегистрируйтесь как ИП.

Если вы подаете заявление на патент одновременно с регистрацией, это делается в один шаг. Пакет документов подается в налоговую инспекцию по месту вашей прописки .

Оплатите патент.

Порядок оплаты зависит от срока, на который вы приобрели патент .

💡 Что важно помнить при работе на патенте

Лимит дохода: ваш реальный доход не должен превышать 20 млн рублей в 2026 году. Для вашего прогноза в 4,2 млн рублей это с большим запасом .

Сотрудники: на патенте можно нанимать не более 15 человек. Если вы работаете один, это ограничение вас не касается .

Срок действия: патент можно купить на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. На следующий год его нужно оформлять заново .

Таким образом, ИП на патенте — это лучший выбор для вас. Главный плюс — предсказуемая налоговая нагрузка, которая не зависит от вашего реального высокого дохода.

Чтобы окончательно рассчитать выгоду, рекомендую прямо сейчас зайти на сайт ФНС в раздел «Калькулятор патента» и узнать его точную стоимость для вашего случая. Удачи в начинаниях! Если появятся новые вопросы, обращайтесь.

Здравствуйте!

При доходе 350 000 рублей в месяц применять самозанятость не получится. Пункт 8 части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ не разрешает применять НПД лицам, у которых доходы "превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей". При доходе 4,2 млн рублей в год этот лимит Вы превысите примерно через семь месяцев работы.

В Вашей ситуации выгоднее всего зарегистрировать ИП и купить патент на репетиторство. Такой вариант подходит, если Вы сами проводите онлайн-занятия. Закон Краснодарского края № 2601-КЗ разрешает применять патент по виду деятельности "Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству".

Для репетитора без работников в Сочи потенциальный годовой доход составляет 270 000 рублей. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2026 году коэффициент равен 1,253, поэтому налоговая база составит:

270 000 × 1,253 = 338 310 рублей.

Пункт 1 статьи 346.51 НК РФ устанавливает: "Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы".

При ставке 6% годовая стоимость патента составит примерно:

338 310 × 6% = 20 299 рублей.

Точную сумму налоговая укажет в выданном патенте.

Кроме патента, ИП обязан платить страховые взносы за себя. В 2026 году фиксированная сумма составляет 57 390 рублей. Это прямо указано в подпункте 1 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ: "57 390 рублей за расчетный период 2026 года".

Также нужно заплатить дополнительный взнос 1%. Для ИП на патенте он считается не с реального дохода 4,2 млн рублей, а с потенциального дохода, установленного для патента. Подпункт 3 пункта 9 статьи 430 НК РФ требует учитывать "потенциально возможный к получению годовой доход".

Расчёт будет таким:

338 310 − 300 000 = 38 310 рублей;

38 310 × 1% = 383 рубля 10 копеек.

Всего страховые взносы за полный 2026 год составят примерно 57 773 рубля.

Отдельно платить 20 299 рублей за патент, скорее всего, не придётся. Пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ разрешает уменьшить стоимость патента на уплачиваемые страховые взносы. Если у ИП нет работников, ограничение в 50% не действует. Поскольку Ваши взносы больше стоимости патента, налог по патенту можно уменьшить до нуля.

Для этого нужно направить в налоговую уведомление об уменьшении налога. Сам по себе патент автоматически не обнуляется.

Итого за полный год Вы заплатите ориентировочно 57 773 рубля. Это примерно 1,38% от предполагаемого дохода 4,2 млн рублей.

ИП проще зарегистрировать онлайн через сервис ФНС, Госуслуги или банк. При электронной подаче заявления госпошлина не платится. Основным кодом ОКВЭД можно указать 85.41.9.

Одновременно с регистрацией рекомендую подать уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы". УСН будет запасным режимом на случай, если патент не будет получен, закончится или часть доходов не будет относиться к репетиторству.

Заявление на патент подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. Пункт 2 статьи 346.45 НК РФ устанавливает: "Заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения".

В 2026 году патент можно применять, пока доход не превысил 20 млн рублей. Подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ предусматривает утрату права на ПСН, если доходы за 2025 год или в течение 2026 года "превысили 20 миллионов рублей". Ваш доход 4,2 млн рублей в этот лимит укладывается.

Если Вы проводите все занятия лично, образовательная лицензия не требуется. Часть 2 статьи 91 Федерального закона № 273-ФЗ исключает "индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно". Если Вы наймёте других преподавателей, вопрос о лицензии нужно будет проверить отдельно до начала их работы.

Онлайн-кассу при работе на патенте по этому виду деятельности можно не применять на основании пункта 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Но при получении оплаты Вы должны выдавать или направлять ученику документ о расчёте со всеми обязательными реквизитами.

Здравствуйте!

Смотрите, с доходом 350 тысяч в месяц (4,2 млн в год) самозанятость (НПД) действительно не подойдёт, так как лимит дохода составляет 2,4 млн рублей в год.

Остаются два основных варианта: патент (ПСН) или упрощённая система (УСН).

Патент (ПСН)

Это частый выбор для репетиторов.

Вы платите не за реальный доход, а за потенциально возможный, который устанавливает регион для конкретного вида деятельности.

Проверьте, что в законе Краснодарского края репетиторство прямо включено в перечень видов деятельности для патента. Это можно сделать через сервис ФНС «Расчёт стоимости патента». Если вида нет в списке, в таком случае патент недоступен.

Для репетиторства в крае установлен потенциальный доход, допустим, 600 тысяч рублей в год. Тогда стоимость патента: 600 000 × 6% = 36 000 рублей в год. Даже если Вы заработаете больше, сумма не изменится.

Не нужно сдавать декларацию по этому режиму, только оплатить патент.

УСН

Здесь налог считается с реального дохода.

Два варианта:

1) Доходы 6% со всей выручки.

2) Доходы минус расходы 15% с разницы (если расходы подтверждены и их много, это может быть выгоднее).

При доходе 4,2 млн в год на «Доходах» налог составит 252 тыс. рублей в год.

На «Доходах минус расходы» сумма будет зависеть от Ваших затрат (аренда платформы, реклама, материалы).

Необходимо вести учёт и сдавать декларацию раз в год.

Что ещё придётся платить

Вне зависимости от режима (кроме НПД) вы как ИП обязаны платить страховые взносы за себя.

В 2026 году фиксированная сумма составляет 57 390 рублей.

Если годовой доход превысит 300 тыс. рублей, нужно доплатить 1% с суммы превышения.

На УСН и ПСН сможете уменьшить налог (авансовые платежи) на сумму уплаченных страховых взносов. Без работников вплоть до 100%.

Как лучше открыть ИП

Сначала проверьте патент. Зайдите в сервис ФНС, введите вид деятельности «репетиторство» и регион. Если система покажет стоимость, смело подавайте заявление на патент. Это часто проще и выгоднее.

Если патент недоступен или расчёт показал, что УСН выгоднее (например, из-за высоких подтверждённых расходов), выбирайте УСН. При подаче заявления сразу укажите объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей.

После регистрации откройте расчётный счёт и настройте приём платежей (онлайн-кассу, если нужно).

Какой вариант выбрать?

Если репетиторство является Вшим основным и стабильным видом деятельности, и в крае оно есть в перечне для патента, патент будет проще и, скорее всего, дешевле.

Если же доходы сильно «плавают» от месяца к месяцу или у Вас есть существенные подтверждённые расходы (например, Вы закупаете дорогие учебные материалы), в таком случае выбирайте УСН.

Правовое обоснование: ст. 23 ГК РФ, ст. 346.11, 346.16, 346.21, 346.43, 346.48, 346.51, 430 НК РФ,

Здравствуйте! Давайте разберем вашу ситуацию подробно, так как доход в 350 000 ₽ в месяц — это уже серьезный оборот, и здесь важна налоговая оптимизация.

1. Почему самозанятость не подходит (формально — подходит, но есть нюанс)

Лимит дохода для самозанятых — 2,4 млн ₽ в год. У вас получается:

350 000 ₽ × 12 = 4 200 000 ₽ в год.

Это превышает лимит почти в 2 раза. Как только вы превысите 2,4 млн, ФНС автоматически снимет вас с учета как самозанятого, и придется либо переходить на ИП, либо платить НДФЛ как физлицо (13% + страховые взносы — это очень невыгодно).

Вывод: да, самозанятость отпадает.

2. Патентная система налогообложения (ПСН) — ваш вариант

Для репетиторства в Краснодарском крае патент — действительно самое выгодное, что есть. Но нужно учитывать два важных момента:

А. Расчет стоимости патента

Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость зависит не от вашего реального дохода, а от потенциально возможного годового дохода, установленного законом Краснодарского края.

Для репетиторства (ОКВЭД 85.41) в Краснодарском крае на 2026 год потенциальный доход составляет ориентировочно 200 000 – 300 000 ₽ в месяц (точную цифру нужно уточнить на сайте ФНС или в законе КК № 2766-КЗ). Возьмем среднее — 250 000 ₽/мес.

Расчет:

Потенциальный доход в год: 250 000 × 12 = 3 000 000 ₽

Налог ПСН = 6% × 3 000 000 = 180 000 ₽ в год

В месяц: 180 000 / 12 = 15 000 ₽

Реальная налоговая нагрузка при ПСН:

15 000 ₽/мес — фиксировано, независимо от того, заработаете вы 350 000 или 500 000.

Страховые взносы ИП (обязательно): в 2026 году это около 53 000 ₽ фиксированных + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (но у вас потенциальный доход по патенту 3 млн, значит 1% с 2,7 млн = 27 000 ₽). Итого страховые: ~80 000 ₽ в год.

Важный момент: на ПСН можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (до 50%). То есть из 180 000 ₽ патента вы вычтете 80 000 ₽ = заплатите 100 000 ₽ налога + 80 000 ₽ взносов = 180 000 ₽ в год.

Итог при ПСН: ~15 000 ₽/мес. Это ~4,3% от вашего дохода.

Б. Ограничения ПСН

Лимит по сотрудникам — не более 15 человек. Для репетитора это не проблема.

Лимит по площади — если арендуете офис/класс (до 50 кв.м). Если работаете из дома или онлайн — без ограничений.

Патент действует только на территории указанного региона (Краснодарский край). Если вы будете работать с учениками из других регионов — это нормально, налог платится по месту выдачи патента.

3. Альтернатива: УСН «Доходы» (6%) — сравнение

Если по каким-то причинам патент не подходит (например, хотите расширяться, нанимать больше сотрудников или вести деятельность вне региона), рассмотрите УСН 6%.

Расчет:

Доход: 350 000 × 12 = 4 200 000 ₽

Налог УСН (6%): 4 200 000 × 6% = 252 000 ₽ в год

Минус страховые взносы (те же ~80 000 ₽, уменьшают налог до 50%) = 172 000 ₽

Итого: 172 000 + 80 000 = 252 000 ₽ в год → 21 000 ₽/мес

Сравнение:

ПСН: ~15 000 ₽/мес (выгоднее на 6 000 ₽/мес)

УСН (6%): ~21 000 ₽/мес

Патент выгоднее, но только при условии, что ваш реальный доход не превышает потенциальный более чем в 2 раза. У вас он превышает (350 против 250), но это не страшно — налог все равно фиксирован.

4. Как лучше открыть ИП: пошагово

Выберите систему налогообложения сразу: ПСН

При подаче заявления на регистрацию ИП укажите в заявлении (форма Р21001) код ОКВЭД 85.41 (образование дополнительное для детей и взрослых). Затем в течение 30 дней после регистрации подайте заявление на патент (форма 26.5-1).

Документы для регистрации ИП:

Паспорт (копия)

Заявление Р21001

Квитанция об уплате госпошлины (800 ₽) — можно бесплатно через Госуслуги или МФЦ

Заявление о переходе на ПСН (можно подать вместе с регистрацией или позже)

Куда подавать:

Через МФЦ в Краснодаре или Сочи (бесплатно, но дольше — 5-7 дней)

Через сайт ФНС (быстро, нужна электронная подпись)

Через банк (например, Тинькофф, Сбер, Альфа — сделают всё сами бесплатно)

Счета и касса:

Открывать расчетный счет обязательно, если работаете с юрлицами или ИП. Если все клиенты — физлица (частные ученики), можно принимать оплату на карту физлица (но ФНС может придраться — лучше открыть счет ИП).

Онлайн-касса не нужна, если принимаете оплату только безналом (переводами) или наличными без кассового аппарата (для ПСН есть освобождение от ККТ).

Страховые взносы:

Обязательно платите фиксированные взносы (в 2026 году ~53 000 ₽) + 1% с дохода свыше 300 тыс. (но ваш потенциальный доход по патенту — 3 млн, поэтому плюс ~27 000 ₽). Лучше платить ежеквартально, чтобы сразу уменьшать налог по патенту.

5. Резюме для вас

Параметр

Самозанятость

ИП ПСН

ИП УСН 6%

Налог/взносы в месяц

~17 000 ₽

~15 000 ₽

~21 000 ₽

Лимит дохода

2,4 млн/год

нет

265,8 млн/год

Итоговый рекомендуемый план:

Регистрируете ИП с ОКВЭД 85.41.

— если нужно, могу сгенерировать схему-визуализацию шагов.

С уважением Светлана Б

Патентная система налогообложения (ПСН):

ПСН позволяет предпринимателям уплачивать фиксированную сумму налога, которая не зависит от фактического дохода. Налог рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, установленного для каждого вида деятельности в регионе. В Краснодарском крае для образовательных услуг этот показатель может варьироваться, поэтому вам нужно уточнить его на сайте ФНС или в местной налоговой инспекции.

Лимит дохода для применения ПСН составляет 60 миллионов рублей в год. Ваш доход в 350 тысяч рублей в месяц (4,2 миллиона рублей в год) укладывается в этот лимит.

Страховые взносы:

Как индивидуальный предприниматель, вы обязаны уплачивать страховые взносы за себя. На 2026 год фиксированные взносы составляют около 49 500 рублей в год (эта сумма может меняться, уточняйте на момент регистрации). Если ваш доход превышает 300 тысяч рублей в год, вам также нужно будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения.

Открытие ИП:

Для открытия ИП вам необходимо подготовить пакет документов: заявление о государственной регистрации, копию паспорта и квитанцию об уплате госпошлины (если подаете документы в бумажном виде). Вы можете подать документы через МФЦ, налоговую инспекцию или онлайн через портал госуслуг. После регистрации вам нужно будет выбрать патентную систему налогообложения и подать соответствующее заявление

ст. 23 ГК РФ, ст. 346.11, 346.16, 346.21, 430 НК РФ

Здравствуйте, Стас!

_______

При доходе 350 000 ₽ в месяц самозанятость действительно не подходит: лимит НПД — 2,4 млн ₽ в год. При превышении лимита право на НПД теряется, поэтому при прогнозе около 4,2 млн ₽ в год разумнее сразу рассматривать ИП.

________

Для онлайн-репетиторства чаще всего базовый и безопасный вариант — ИП на УСН, а не патент. Причина: патент применяется только по видам деятельности, прямо установленным региональным законом, и по правилам главы 26.5 НК РФ. По Краснодарскому краю возможность патента надо проверять именно под Ваш фактический формат услуг и формулировку вида деятельности. Если есть риск, что деятельность не попадает в патент или будет вестись с клиентами из разных регионов онлайн, УСН обычно надежнее и проще.

При ИП на УСН «доходы» налог — 6% с поступлений. При доходе 4,2 млн ₽ в год налог составит 252 000 ₽. Дополнительно ИП платит фиксированные страховые взносы за себя: за 2025 год — 53 658 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На УСН 6% налог можно уменьшать на страховые взносы ИП за себя, поэтому при своевременной уплате взносов фактическая совокупная нагрузка ориентировочно останется около 252 000 ₽ за год, то есть примерно 21 000 ₽ в месяц. Это без учета банка, эквайринга, бухсервиса и возможных сотрудников.

_______

Открывать ИП лучше сразу с УСН: подать заявление по форме и уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1. Сделать это можно через сервис ФНС, Госуслуги, МФЦ, нотариуса или банк. Госпошлина не платится при электронной подаче с электронной подписью. Для репетиторства обычно подбирают ОКВЭД из блока 85, но код нужно выбрать под точный формат Ваших услуг.

Нормативная база: глава 26.2 НК РФ об УСН, глава 26.5 НК РФ о патенте, Федеральный закон № 422-ФЗ о самозанятых, ст. 430 НК РФ о страховых взносах ИП.

Удачи.