Правомерно ли удержание НДФЛ с компенсации проезда ребенка при льготном отпуске?

Здравствуйте! Действия бухгалтера неправомерны. Факт регистрации (прописки) ребенка по другому адресу не лишает вас права на налоговую льготу, если ребенок фактически проживает с вами.

Согласно абзацам 2 и 10 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, компенсация проезда к месту отдыха и обратно не облагается НДФЛ как для самого работника Севера (и приравненных местностей), так и для неработающих членов его семьи (включая несовершеннолетних детей), фактически проживающих с ним.

Здравствуйте! Меня зовут Валерия Владимировна, я юрист. По вашему вопросу: компенсация проезда к месту отдыха для работников образовательных организаций и их несовершеннолетних детей освобождена от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Ключевое условие — ребенок должен фактически находиться на иждивении работника, то есть проживать вместе и получать материальное содержание. Регистрация по месту жительства не является определяющей. Если ваша дочь живет с вами, удержание налога неправомерно.

Для восстановления справедливости рекомендую:

1. Собрать документы, подтверждающие совместное проживание (справка из школы, квитанции об оплате коммунальных услуг по вашему адресу, показания свидетелей).

2. Подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ с приложением копий документов.

3. При отказе — обратиться в налоговую инспекцию с жалобой.

Я могу помочь вам подготовить заявление или жалобу. Чтобы обсудить детали, продолжите онлайн-консультацию — я подробно разберу вашу ситуацию и подскажу, как действовать дальше.

Да, действия бухгалтера в данном случае правомерны, так как налоговое законодательство освобождает от НДФЛ компенсацию проезда только тех членов семьи, которые фактически проживают с работником, а отсутствие общей регистрации служит основанием для сомнений в этом. Вы можете отстоять свои права, если предоставите доказательства совместного проживания дочери с вами.

Здравствуйте.

Действия бухгалтера неправомерны: компенсация проезда неработающих членов семьи (в том числе ребёнка) к месту отпуска и обратно не облагается НДФЛ, если они фактически проживают с работником — регистрация по одному адресу не обязательна (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 26.01.2023 № 03‑04‑06/5928). Подтвердите совместное проживание документами (например, справкой из школы) и потребуйте пересчёта — при отказе запросите письменное обоснование.

С уважением.

Добрый день! Речь идёт о компенсации проезда к месту отдыха для работника районов Крайнего Севера и приравненных местностей по ст. 325 ТК РФ (либо аналогичной норме регионального/муниципального акта для работников бюджетной сферы). Ключевой вопрос не в регистрации ребёнка, а в том, является ли он неработающим членом семьи, находящимся на иждивении работника. Прописка сама по себе не является ни условием предоставления компенсации, ни основанием для удержания НДФЛ.

Компенсация проезда работнику и неработающим членам его семьи не облагается НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ как компенсационная выплата, установленная законодательством. Круг членов семьи определяется по ст. 2 СК РФ (родители и дети относятся к членам семьи по факту родства). Требование о совместном проживании в ст. 325 ТК РФ действительно есть, но Верховный Суд и Минфин последовательно исходят из того, что совместное проживание подтверждается совокупностью доказательств, а не только штампом о регистрации: фактическое проживание, справка из школы, медучреждения, органов опеки, показания и т. п. Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2013 № 429-О о природе выплаты по ст. 325 ТК РФ, а также Обзор судебной практики ВС РФ по делам с северными гарантиями (позиция стабильная: формальный подход к «прописке» недопустим). По НДФЛ Минфин в ряде писем (в частности, письма от 30 сентября 2019 года № 03-04-05/74975 и письма от 24 ноября 2021 года № 03-04-05/94841 по применению п. 1 ст. 217 НК РФ к оплате проезда членов семьи) прямо указывает, что льгота распространяется на неработающих членов семьи независимо от регистрации, при условии подтверждения факта совместного проживания и нахождения на иждивении. Бухгалтер ошибочно приравнял «место жительства» из ст. 20 ГК РФ к «месту регистрации», хотя это разные категории, и место жительства ребёнка при раздельной регистрации родителей определяется по ст. 20 ГК РФ и ст. 65 СК РФ, то есть по месту жительства родителей или одного из них по соглашению.

Подаёте письменное заявление работодателю с требованием пересчитать компенсацию и вернуть излишне удержанный НДФЛ по ст. 231 НК РФ, приложив документы о совместном проживании. Второй путь при отказе это жалоба в ГИТ и параллельно заявление о возврате НДФЛ через личный кабинет ФНС по декларации 3-НДФЛ, либо иск в суд по ст. 392 ТК РФ (срок 1 год со дня, когда узнали о нарушении). Судебная практика по северным компенсациям в целом на стороне работника, если фактическое проживание доказано.