Если продать 1/3 долю, например, за 500 000 ₽, какой налог фактически возникнет с учётом кадастровой стоимости объекта?

Обратитесь за разъяснениями в инспекцию ФНС Российской Федерации.

Нормы права:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ПОРЯДКЕ РАССМОТРЕНИЯ ОБРАЩЕНИЙ

ГРАЖДАН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 2. Право граждан на обращение

1. Граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения, включая обращения объединений граждан, в том числе юридических лиц, в государственные органы, органы местного самоуправления и их должностным лицам, в государственные и муниципальные учреждения и иные организации, на которые возложено осуществление публично значимых функций, и их должностным лицам.

2. Граждане реализуют право на обращение свободно и добровольно. Осуществление гражданами права на обращение не должно нарушать права и свободы других лиц.

3. Рассмотрение обращений граждан осуществляется бесплатно.

Здравствуйте! По вашему вопросу ответ такой:

1. Налог при продаже: НДФЛ платить не нужно, так как ваша доля в нежилом здании находится в собственности с 2013 года, а для объектов, приобретённых до 2016 года, минимальный срок владения для освобождения от налога — 3 года (п. 4 ст. 217.1 НК РФ) . Законодательство 2026 года этот принцип не меняет.

2. Влияние коммерческого использования другими: Статус ИП отца (закрыт 3 года назад) и использование здания другими собственниками не влияют на освобождение от налога. Оно зависит только от срока владения вашим отцом .

3. Подтверждение неиспользования в бизнесе: Документально подтверждать это не требуется, так как срок владения превышает 3 года, и налог не возникает.

4. Определение налоговой базы: Вопрос определения базы неактуален, так как налог не взимается.

5. Учёт расходов на покупку: Неактуален, налог не взимается.

6. Сумма налога: При продаже доли, к примеру, за 500 000 ₽, налог не возникнет, так как она находилась в собственности более минимального срока.

7. Дарение родной сестре: Не выгоднее и не безопаснее. С точки зрения налога для одаряемого (Максима) при дарении между близкими родственниками (отец и сын — это близкие родственники) налог не возникает (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) . Дарение дядей племяннику (Максиму) не является дарением близкому родственнику, поэтому у него возникнет НДФЛ со стоимости подаренной доли. В связи с этим купля-продажа для вас в данной ситуации — более безопасный вариант.

📌 ВАЖНО!

═══════════════════════════════════════

В личных сообщениях:

• индивидуальная консультация с полным разбором ситуации;

• составление юридических документов (заявления, жалобы, иски, претензии);

• проверка и правовой анализ договоров.

Стоимость и объем работы — по согласованию в переписке.

═══════════════════════════════════════

📩 Пишите.

Здравствуйте! Налог при продаже: НДФЛ платить не нужно, так как Ваша доля в нежилом здании находится в собственности с 2013 года, а для объектов, приобретённых до 2016 года, минимальный срок владения для освобождения от налога — 3 года (п. 4 ст. 217.1 НК РФ) . Законодательство 2026 года этот принцип не меняет.

Сразу главный вывод: при владении с 2013 года освобождение по сроку у отца есть, и снять его можно по одному основанию, если здание использовалось в предпринимательской деятельности.

1 и 2. Объект приобретён до 2016 года, поэтому минимальный срок владения три года, и он давно выдержан (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). У нормы есть прямое исключение: освобождение не распространяется на доходы от продажи имущества, непосредственно использовавшегося в предпринимательской деятельности. Жилые помещения и транспорт из исключения выведены, нежилое здание нет.

Закрытие ИП три года назад само по себе ничего не решает: налоговый орган смотрит на фактическое использование объекта в период владения, а не на статус продавца в день сделки. При этом использование здания другими сособственниками в их собственном бизнесе к вашему отцу не относится. Значение имеет только то, извлекал ли доход он сам.

3. Чем подтверждается отсутствие предпринимательского использования:

выписка из ЕГРИП с перечнем ОКВЭД, где нет аренды и операций с недвижимостью;

налоговые уведомления и квитанции об уплате налога на имущество физических лиц по зданию за все годы, включая период ИП;

декларации ИП, из которых видно, что доходов от объекта не было;

отсутствие договоров аренды с отцом в роли арендодателя и поступлений от арендаторов на его счета.

Самый чувствительный пункт здесь второй: предприниматель на УСН освобождается от налога на имущество по объектам, используемым в бизнесе. Если отец таким освобождением пользовался хотя бы год, у налоговой появится готовое доказательство обратного.

4. Если доход от продажи меньше кадастровой стоимости, умноженной на 0,7, вместо цены договора берётся эта величина, применительно к доле пропорционально её размеру (ст. 214.10 НК РФ). Правило работает только когда доход облагается: при освобождении по сроку кадастровая стоимость роли не играет.

5. Да. Вместо вычета доход уменьшается на документально подтверждённые расходы на приобретение (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ): в вашем случае 1/3 от 6 000 000, то есть 2 000 000 рублей, при наличии договора 2013 года и платёжных документов. С 2019 года это доступно и по имуществу, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

6. Кадастровую стоимость вы не назвали, поэтому дам порог для самостоятельного расчёта.

Сценарий А, освобождение применяется: налог ноль, декларация не подаётся вообще.

Сценарий Б, освобождение снято. Доход берётся как большая из двух величин: 500 000 либо кадастровая стоимость здания, умноженная на 1/3 и на 0,7. Из полученного вычитаются 2 000 000 расходов. Налог появится, только если расчётный доход перевалит за два миллиона, а это произойдёт при кадастровой стоимости всего здания примерно от 8,6 млн рублей. Ниже этой границы налог нулевой, но декларацию 3-НДФЛ подать придётся.

Два замечания к сделке. Отчуждение доли в праве общей долевой собственности удостоверяется нотариально (ст. 42 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ). Извещать Валентину о преимущественном праве покупки не нужно: Максим сам участник долевой собственности, а ст. 250 ГК РФ работает только при продаже постороннему лицу. И цена 500 000 при более высокой кадастровой бьёт по Максиму: при будущей продаже его подтверждённые расходы составят те самые 500 000.

Один вопрос: платил ли отец налог на имущество физических лиц по этому зданию все годы, включая период ИП, или в какой-то год пользовался освобождением? Это единственное обстоятельство, способное снять освобождение по сроку, и проверять нужно именно его.