И надо ли подавать налоговую декларацию на продажу этого объекта по форме 3-НДФЛ?

Налог с продажи платить не нужно, и подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ также не требуется, так как минимальный срок владения квартирой исчисляется с даты регистрации первой (самой ранней) доли и уже полностью истёк.

При продаже квартиры, состоящей из долей с разными сроками владения, налоговая обязанность определяется отдельно для каждой доли (п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина от 27.08.2025 № 03-04-05/83502).

Ваша старая доля (более 20 лет) полностью освобождена от налога, так как срок владения превышает минимальный (3 года для наследства по пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Для новой доли, полученной по наследству и находящейся в собственности менее 3 лет, при продаже возникает налогооблагаемый доход. Срок владения наследственной долей исчисляется со дня открытия наследства (смерти наследодателя), а не с даты регистрации.

Налог (13% или 15%) платится только с той части дохода, которая относится к новой доле. Его можно уменьшить на имущественный вычет пропорционально размеру этой доли (но не более 1 млн руб. на весь объект).

Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно только в том случае, если по новой доле возникает налог к уплате. Старая доля в декларации не отражается.

Если потребуется составить процессуальные документы с учётом данных рекомендаций — обращайтесь.

+7-918-363-83-08 Мах, Telegram, Whats'App

Нет, налог платить не нужно, и подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ также не требуется.

В соответствии с законодательством Российской Федерации (согласно разъяснениям Минфина и ФНС России), при приобретении долей в одном и том же объекте недвижимости в разное время, срок владения всей квартирой исчисляется с даты регистрации права собственности на самую первую её часть. Получение оставшейся части квартиры по наследству считается лишь изменением состава собственников или увеличением объема прав на объект, но не началом нового срока владения.

Здравствуйте!

Постараюсь последовательно ответить на Ваш вопрос на основании НПА и разъяснений ФНС..

В соответствии со ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения составляет - 5 лет.

ст. 217.1 минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - 3 года, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком:

- в порядке наследования или при дарении между близкими родственниками;

Человек стал собственником части квартиры 20 лет назад

На основании ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения жилым помещением исчисляется с момента начала владения первой долей.

В соответствии с Письмом ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ «Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков»:

- получая долю в праве собственности на имущество, принадлежащую другому участнику, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним.

- Таким образом, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество является не дата перерегистрации права собственности в связи с изменением состава собственников данной квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанную квартиру..

На основании вышеизложенного, минимальный предельный срок владения квартиры в Вашей ситуации необходимо исчислять с даты первичной государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, т.е. 20 лет назад... Срок 5 лет давно прошел, поэтому Вашему знакомому не нужно платить налог с продажи квартиры и подавать декларацию тоже не нужно...

Рекомендации: сохранить правоустанавливающий документ на долю квартиры 20 лет назад + Выписку из ЕГРН на эту часть, свидетельство о праве наследство от 2025 года и Выписку из ЕГРН...

Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным.

С уважением.

Налог с продажи квартиры платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ подать придется, и вот почему. В вашей ситуации действует правило о минимальном сроке владения, который отсчитывается от даты регистрации права собственности на каждую долю отдельно. Та часть, что в собственности более 20 лет, освобождена от налога безусловно — по ней минимальный срок (обычно 5 лет, а для полученных в наследство — 3 года) давно истек. А вот часть, полученная по наследству менее года назад, под это освобождение не подпадает: с момента открытия наследства (даты смерти наследодателя) до продажи прошло меньше трех лет, а значит, формально доход от продажи этой доли облагается НДФЛ.

Минимальный срок владения для недвижимости, полученной по наследству, составляет 3 года — это установлено п. 3 ст. 217.1 НК РФ. Поскольку ваша унаследованная доля находится в собственности менее года, этот срок не истек, и освобождение от налога на нее не распространяется.

Однако есть важный нюанс: при продаже квартиры как единого объекта недвижимости по одному договору купли-продажи доход определяется целиком, и налоговая база считается по всей сумме сделки. В таком случае вы вправе применить имущественный вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, — либо в размере 1 млн рублей на всю квартиру, либо в сумме документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Для унаследованной доли расходами признаются суммы, которые вы фактически понесли при вступлении в наследство (госпошлина, оценка, услуги нотариуса), но они обычно невелики. Если продажная цена квартиры не превышает 1 млн рублей, налоговая база обнулится, и налог платить не придется вовсе. Если цена выше — налог 13% (или 15% с суммы превышения 5 млн рублей) заплатите только с разницы между ценой продажи и вычетом, пропорционально вашей доле.

Декларацию 3-НДФЛ подать нужно в любом случае, даже если налог окажется нулевым. Это прямое требование п. 1 ст. 229 НК РФ: обязанность отчитаться о доходах от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, не зависит от того, возник ли налог к уплате. Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а если налог все же будет — заплатить его до 15 июля. Если не подать, налоговая может оштрафовать по ст. 119 НК РФ, даже если налог равен нулю, — на практике штраф в таком случае минимальный, но неприятный.

Есть еще один момент, который стоит проверить: если вы продаете квартиру целиком, а не отдельную долю, и у вас на руках один договор, налоговая будет считать доход по всей квартире. Но если вы продаете именно свою долю (пусть и в составе общего объекта), можно попробовать обосновать, что доход получен только от продажи вашей части, и тогда вычет в 1 млн рублей применится к вашей доле, а не ко всей квартире. Практика по этому вопросу неоднозначная, и налоговая инспекция часто настаивает на пропорциональном подходе, поэтому если сумма сделки значительная, лучше заранее подготовить позицию и документы, подтверждающие, что продавалась именно доля.

Если разбор пригодился, отметьте его - это подскажет людям с похожей проблемой, куда смотреть.

для того чтобы предметно ответить на ваш вопрос, желательно бы ознакомиться со всеми документами для дачи правовой оценки.

Налог с продажи платить не нужно, и подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ также не требуется.

Согласно позиции Министерства финансов РФ (письма от 14.08.2025 № 03-04-05/79077 и от 26.08.2025 № 03-04-05/83112), срок владения объектом недвижимости для целей налогообложения исчисляется с даты возникновения права собственности на долю, которая была приобретена первой.

В вашем случае это работает следующим образом:

Часть квартиры находилась в вашей собственности более 20 лет.

При получении второй части квартиры в наследство общий объект не считается вновь приобретенным. Срок владения всей квартирой продолжает отсчитываться от самой ранней даты — то есть с момента оформления той доли, которой вы владели изначально.

Поскольку суммарный срок владения долей, полученной ранее, превышает минимальный предельный срок (для единственного жилья он составляет 3 года, во всех остальных случаях — 5 лет; у вас этот срок многократно превышен), доход от продажи всего объекта полностью освобождается от НДФЛ.

Важные уточнения:

Ставки налога: Если бы срок владения был меньше минимального, расчет велся бы по прогрессивной шкале: до 2,4 млн рублей дохода ставка составила бы 13%, а сумма превышения облагалась бы по ставке 15%.

Единственное жилье: Для освобождения от налога через 3 года квартира должна быть вашим единственным жильем на момент продажи. Если на дату перехода права собственности к покупателю у вас в собственности есть другая жилая недвижимость, применяется стандартный пятилетний срок.

Декларация: Обязанность подавать форму 3-НДФЛ возникает только при наличии обязанности уплатить налог или если налоговый агент не смог удержать его. Так как налога нет, декларация не подается. Однако рекомендуется сохранить документы, подтверждающие давность владения первой долей (например, выписку из ЕГРН о первичной регистрации), на случай запроса со стороны налоговой инспекции.

Наследство само по себе налогом не облагается. При вступлении в наследство необходимо оплатить только государственную пошлину нотариусу (0,3% от стоимости доли для близких родственников, но не более 100 тыс. руб., или 0,6% для остальных, но не более 1 млн руб.).

Вычеты: В данной ситуации вам не потребуется использовать имущественный вычет в размере 1 млн рублей или вычет в сумме фактически произведенных расходов, так как весь доход от продажи освобожден от налогообложения в связи с истечением срока владения.

Минфин и ФНС неоднократно давали ответ на Ваш вопрос.

Например, одно из последних - Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47300:

срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется с даты государственной регистрации на него права долевой собственности. При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от другого участника в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не изменяет описанный порядок.

То есть, срок владения квартирой в данном случае рассчитывается с момента приобретения первой доли в квартире, а если с этого времени истекло пять лет, то квартиру можно продать без уплаты налога на доходы и без представления декларации.

подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ также не требуется