Нужно ли пенсионеру платить налог с продажи подворья, полученного по наследству?

Налог может оказаться нулевым, но по одной цене 300 000 рублей это ещё нельзя подтвердить. Статус пенсионера сам по себе от НДФЛ с продажи недвижимости не освобождает: льгота по ежегодному налогу на имущество и налог с дохода от продажи — разные вещи.

Для недвижимости, полученной по наследству, минимальный срок владения обычно составляет три года (ст. 217.1 НК РФ). Считать его нужно со дня смерти брата, а не со дня выдачи свидетельства о наследстве или регистрации Вашего права. Поэтому сначала сравните дату смерти с предполагаемой датой перехода права к покупателю. Если три года уже истекли и нет особого режима предпринимательского использования, такая продажа обычно освобождается от НДФЛ. Разъяснение ФНС: www.nalog.gov.ru

Если действительно прошло только два года, нужно считать доход и вычет. «Подворье» — бытовое название: по ЕГРН это могут быть жилой дом и земельный участок, а также отдельные нежилые объекты. Для налогового резидента РФ при обычной продаже личного имущества вычет по ст. 220 НК РФ составляет до 1 млн рублей за год для жилых/садовых домов и земельных участков; для иных объектов, например отдельного нежилого строения, действует другой предел — 250 тыс. рублей. Миллион не предоставляется заново на каждый продаваемый дом или участок. Если продаются отдельные зарегистрированные объекты, необходимо разобраться в составе имущества и цене каждого.

Главная проверка — кадастровая стоимость. Для НДФЛ учитывают большую величину: цену продажи либо кадастровую стоимость, применяемую на 1 января года продажи, умноженную на установленный коэффициент (по общему правилу 0,7). Региональный закон может изменить коэффициент; это нужно проверить по применимому региону и году, а не автоматически брать правило другого субъекта. Позиция ФНС с разъяснением Минфина: www.nalog.gov.ru

Таким образом, если всё продаваемое относится к группе с вычетом 1 млн рублей, Вы вправе его применить, общий учитываемый доход за год не превышает этот лимит и он не использован другими продажами, НДФЛ может не возникнуть. При доходе в пределах соответствующего вычета декларация только из-за такой продажи также не требуется (п. 4 ст. 229 НК РФ). Но цена в договоре 300 000 рублей не заменяет проверку кадастра. ФНС о вычетах и декларации: www.nalog.gov.ru

Перед сделкой нужны: дата смерти брата; какие объекты перечислены в ЕГРН и свидетельстве о наследстве; кадастровая стоимость каждого; где Вы проживаете для целей налогообложения; были ли другие продажи в этом году. Если кадастровая стоимость высока, ожидание окончания трёхлетнего срока может изменить налоговый результат. Занижать фактическую цену в договоре для этого не следует.

Индивидуальное платное изучение выписок и расчёт налоговых последствий сделки — отдельно: объём, цену и срок согласуем до начала работы.

Лебедев Александр Васильевич. Сайт: www.alebedev.pro ; Telegram: https://t.me/urist0007 ; WhatsApp: https://wa.me/79951053431 ; MAX и телефон: +7 995 105-34-31 ; email: a@urist0007.ru.

Приложение «Лебедев в деле» для Android: www.rustore.ru

Скорее всего, налог платить не придется. Для унаследованной недвижимости минимальный срок владения три года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ), и считают его со дня смерти брата, а не с даты регистрации: если со дня смерти наследодателя до регистрации перехода права к покупателю прошло больше трех лет, доход от продажи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-05/95014). Поэтому сначала проверьте дату смерти брата: возможно, трехлетний срок начался раньше, чем Вы считаете, и ждать осталось меньше

Если продаете раньше, применяется вычет: при продаже жилого дома, садового дома, земельного участка или долей в них, бывших в собственности меньше минимального срока, доход уменьшается не более чем на 1 000 000 р. в целом за год (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если подворье оформлено как жилой дом и участок, при цене 300 000 р. налог будет нулевым (для отдельно оформленных нежилых построек вычет может быть другим, это видно по выписке из ЕГРН), а если весь доход от продажи такой недвижимости за год не больше вычета, его вправе не указывать в декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ). Но есть ловушка: если цена в договоре меньше 70% кадастровой стоимости на 1 января года регистрации перехода, доход считают равным этим 70% (п. 2 ст. 214.10 НК РФ), причем коэффициент может снизить закон субъекта, где находится подворье. При кадастровой стоимости дома и участка, скажем, 2 млн р. доход для налога составит 1,4 млн р., вычет закроет только 1 млн, и с 400 000 р. придется заплатить налог и подать декларацию

Посмотрите в выписке из ЕГРН, какие объекты входят в подворье и какая у каждого кадастровая стоимость, и напишите это здесь вместе с датой смерти брата. Дальше два пути: либо я по этим цифрам скажу, будет ли налог и нужна ли декларация, либо, если продажу можно отложить, посчитаю, с какой даты она пройдет без налога вовсе

Юрист по недвижимости: сделки, доли, наследство, споры с соседями. 11+ лет, более 550 сделок. Документы по Вашей ситуации присылайте в Telegram @dmitrimol_biz

Геннадий, нет, платить налог с продажи подворья вам ненужно, благодаря действию имущественного налогового вычета, независимо от вашего статуса пенсионера и того, что имущество находится в собственности менее минимального срока (2 года вместо положенных 3 лет для наследства от близких родственников).

Здравствуйте, Геннадий.

Нет такой недвижимости - подворье. Есть дом, земельный участок, что именно Вы получили по наследству?

При продаже доход можно снизить на вычет в 1 млн на жилую недвижимость, вычет в размере 250000 на нежилую недвижимость, либо применить расходы наследодателя на покупку этой недвижимости (смотря что выгоднее)

Также если возникает НДФЛ к уплате от продажи, налогоплательщик может заявить все вычеты, которые ему положены в году продажи (имущественные, социальные), таким образом снизить налог или свести его к нулю.

Нет, налог с продажи вам платить не нужно, так как вы владеете подворьем больше минимального срока.

📌 Почему налог не возникает

Для имущества, полученного в порядке наследования, минимальный срок владения составляет 3 года .

Срок владения считается не с даты регистрации права в Росреестре, а со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя .

Если ваш брат умер более 2 лет назад (а вы указали, что в наследстве вы 2 года), то этот срок уже истек или истекает. Как только пройдет 3 года с даты его смерти, вы полностью освобождаетесь от налога.

💡 Даже если срок был бы меньше

Даже если бы 3 года еще не прошло, налога всё равно не было бы. Сумма продажи 300 000 рублей меньше установленного законом имущественного вычета в 1 000 000 рублей для жилых домов и земельных участков . Доход от продажи полностью перекрывается этим вычетом, и налоговая база становится нулевой.

Коротко: Вы освобождены от налога по двум независимым основаниям: истек минимальный срок владения (3 года для наследства) и сумма продажи меньше 1 млн рублей. Декларацию 3-НДФЛ подавать также не нужно .

- Если ответ был вам полезен, можете оставить донат на любую сумму +79646595728 Юмоней банк.

- Если потребуется составить жалобу, претензию, исковое или другие документы, смело обращайтесь ко мне! Решу ваш вопрос!

+79646595728 Telegram, WhatsApp

Здравствуйте.

Давайте разберу вашу ситуацию.

Хорошая новость: скорее всего, платить налог не придётся.

Дело в сроке владения. Для имущества, полученного по наследству, минимальный срок, после которого доход от продажи не облагается НДФЛ, составляет 3 года. Отсчёт идёт не с момента регистрации права собственности в ЕГРН, а со дня смерти наследодателя. Вы владеете подворьем два года — значит, минимальный срок ещё не истёк.

Но есть важный нюанс, который снимает вопрос о налоге в вашем случае.

Если вы продадите подворье за 300 000 рублей, вы вправе применить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей. То есть налогооблагаемая база будет равна нулю (300 тыс. − 1 млн = −700 тыс., но отрицательной базы не бывает — она обнуляется). Налог считать не с чего, и платить ничего не нужно.

При этом есть формальная обязанность: даже если налог равен нулю, вам нужно будет подать в налоговую декларацию (3-НДФЛ) за год продажи, чтобы заявить этот вычет.

Статус пенсионера здесь не даёт отдельных льгот — правила едины для всех, но сам факт пенсии не мешает воспользоваться стандартным вычетом.

Мой совет:

перед сделкой зафиксируйте в договоре точную сумму и сохраните все документы по ней. После продажи в следующем году заполните декларацию — это займёт немного времени, но закроет вопрос с налоговой полностью.

Если в процессе возникнут вопросы по документам или расчётам — пишите, разберусь!

Здравствуйте, Геннадий!

Здесь важно разобраться со статусом имущества: жилой дом это или иное имущество по НГК РФ...

ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения — 3 года, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком:

— в порядке наследования или при дарении между близкими родственниками;

К Вам применяется срок - 3 года...Так как Вы владели имуществом менее 3-х лет, то возникает обязанность по уплате налога...Применяем ст. 220 НК рФ налоговый вычет:

- Если в Выписке из ЕГРН указано жилой дом + пристройки..., то при продаже применяется налоговый вычет 1 000 000 , т.е. Ваш налог будет равен 0.

- Если в Выписке из ЕГРН не указан жилой дом, земельный участок...а другое имущество ( сарай, пристрой..), то это иное имущество...по НК РФ...применяется вычет 250 000 ...тогда (350 000 - 250 000) * 13 % = 6500 рублей...

В любом случаи при продаже имущества до истечения 3-х лет, Декларацию нужно подать, даже если налог равен нулю:

ст. 228 НК РФ — обязанность исчислить налог;

ст. 229 НК РФ — представление налоговой декларации.

Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог, если он возник, уплачивается до 15 июля за годом продажи...

Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным.

С уважением.