Продажа прав по договору долевого участия - обязаны ли платить налог на доход пенсионеры?

Вопрос №2624129 из г. Пенза
опубликован 28.08.2013, 12:34

Question

В 2005 году родители заключили договор на долевое участие с ООО ГК Поволжье предусматривающий получение 52 метровой квартиры. Взнос составил 712,6 тыс руб. В последствие Поволжье обанкротилось, достроил дом ОАО Пензастрой требующий с родителей доплаты в сумме 1100 тыс. руб Денег таких нет - они пенсионеры уже 61 год на сегодняшний день. Решили продать по переуступке прав за 1500 тыс руб, хоть как-то компенсировать 8-летнее ожидание, инфляцию, моральные издержки и тд Цены повысились за квадратный метр за это время в 3 раза с 14 тыс руб до 42 тыс руб Придется ли родителям платить налог с дохода за данную уступку?

Бекетов Владимир Викторович · Accepted Answer

Платить налог придётся но в соответствии со ст. 220 НК РФ, устанавливающей, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, [b]при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов[b], они вправе будут уменьшить сумму дохода от переуступки на сумму своих расходов.

Например внесли взнос 712.6 тыс. руб., а продали за 1,5 млн. руб, тогда налогооблагаемый доход составит 1500000 - 712600 = 787400. Вот с неё и надо будет заплатить налог.

Малых Андрей Аркадьевич · Answer

Позиция налоговой.

"Письмо УФНС России по г. Москве от 30 мая 2006 г. N 28-10/47422@

Вопрос: Физическое лицо приобрело права, связанные с требованием двухкомнатной квартиры по договору о совместной инвестиционной деятельности в строительстве жилья, а затем передало это право требования третьему лицу. Каков порядок обложения НДФЛ дохода, полученного в результате переуступки права требования?

Ответ: В соответствии со статьей 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

Согласно статье 384 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права.

Уступка права требования представляет собой перемену лица (стороны) в обязательстве, но не меняет предмет обязательства. При этом исполнение финансовых обязательств новым кредитором перед первоначальным кредитором является возмещением расходов первоначального кредитора по новой сделке.

На основании статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в том числе в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.

Согласно статьям 208 и 209 НК РФ доходы от реализации прав требования к российской организации являются объектом налогообложения НДФЛ.

Налоговая база в этом случае определяется как сумма дохода, полученная по договору уступки права требования, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению этого права.

Для подтверждения произведенных расходов в налоговый орган необходимо представить при подаче налоговой декларации по НДФЛ договор уступки права требования и платежные документы, подтверждающие оплату первоначальному кредитору по данному договору.

Заместитель руководителя

Управления ФНС России по г. Москве

действительный государственный советник

налоговой службы РФ II ранга С.Х. Аминев

"

Продажа прав по договору долевого участия - обязаны ли платить налог на доход пенсионеры?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Возможность налогового вычета и декларирование при переуступке прав по договору долевого участия в строительстве

2001 года составил 72 тыс. руб., а за 2002 год составит 120 тыс. руб?

Увеличение налога на землю - как спасти свой бизнес?

Возможно ли изменение цены долевого участия при повышении стоимости за квадратный метр?

Определение условий налогообложения при переуступке прав требований по договору участия в долевом строительстве

Налог при переуступке прав на квартиру при ее повышенной стоимости - каков размер и кто должен его заплатить?

Переуступка квартиры по договору долевого участия - вопросы цены, налога и оформления

Свидетельство о гос. регистрации права на эту квартиру получила в марте 2006 г. Возмещением налога на доходы не пользовалась.

Какой год следует указывать в декларации о доходах для получения налогового вычета после заключения договора участия

Вопрос о необходимости уплаты НДФЛ при продаже квартиры по договору переуступки права восстановления стоимости

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59