Бывший ИП стал свидетелем в налоговом расследовании по отношениям с ООО - возможные последствия и повторные вызовы

1. Помимо административной ответственности - могут передать материалы в УМВД с представлением на проверку наличия признака уголовно наказуемого деяния.

2. Могут.

Гражданин который не является предпринимателем имеет право не являться в органы налоговой службы. Только в случае возбуждения уголовного дела, имеют право вызвать гражданина не являющегося объектом предпринимательской деятельности.

1. Свидетеля не могут привлечь к ответственности по возбуждённому делу об административном правонарушении - он свидетель, а не лицо, привлекаемое к ответственности в порядке КоАП РФ.

Ст. 25.6 КоАП РФ предусматривает:

1. В качестве свидетеля по делу об административном правонарушении может быть вызвано лицо, которому могут быть известны обстоятельства дела, подлежащие установлению.

2. Свидетель обязан явиться по вызову судьи, органа, должностного лица, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, и дать правдивые показания: сообщить все известное ему по делу, ответить на поставленные вопросы и удостоверить своей подписью в соответствующем протоколе правильность занесения его показаний.

3. Свидетель вправе:

1) не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников;

2) давать показания на родном языке или на языке, которым владеет;

3) пользоваться бесплатной помощью переводчика;

4) делать замечания по поводу правильности занесения его показаний в протокол.

4. При опросе несовершеннолетнего свидетеля, не достигшего возраста четырнадцати лет, обязательно присутствие педагога или психолога. В случае необходимости опрос проводится в присутствии законного представителя несовершеннолетнего свидетеля.

5. Свидетель предупреждается об административной ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

6. За отказ или за уклонение от исполнения обязанностей, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, свидетель несет административную ответственность, предусмотренную настоящим Кодексом.

Примечание. В настоящей статье под близкими родственниками понимаются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки.

2. Обычно свидетеля вызывают один раз во исполнение ст. 90 НК РФ:

1. В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.

2. Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:

1) лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;

2) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

3. Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

4. Показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа - и в других случаях.

5. Перед получением показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.

Вызвать могут как свидетеля хоть сколько раз, но заставить явиться практически невозможно.

В качестве свидетеля Вас могут вызвать несколько раз, Налоговый кодекс это не ограничивает. В случае неявки по неуважительной причине Вас могут привлечь к административной ответственности. Если у инспекции появится информация о неполной уплате Вами налогов за тот период, когда Вы были ИП, в отношении Вас может быть назначена выездная налоговая проверка, несмотря на то, что сейчас Вы не являетесь ИП.