Как правильно уплатить налоги при получении компенсации за покупку оборудования на ЕНВД и патенте - советы от бизнесмена Светланы

Налоговая база определяется по правилам ст. 346.29 НК РФ

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение "базовой доходности" по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

...

Одна из организаций обратилась в Минфин за разъяснениями, признается ли она плательщиком ЕНВД, если участки для размещения торговых киосков передаются ею в безвозмездное пользование. Ответ финансового ведомства на этот вопрос положительный: согласно пп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ такая организация должна уплачивать единый налог на вмененный доход. Однако на заданный вопрос можно ответить и иначе. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ видов предпринимательской деятельности. Определение "предпринимательская деятельность" содержится в ст. 2 ГК РФ - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. В ситуации, когда участки передаются в безвозмездное пользование, никакой прибыли, тем более на систематической основе, организация или предприниматель не получает. Следовательно, деятельность по безвозмездной передаче земельных участков в пользование нельзя признать предпринимательской. Поэтому ЕНВД в данной ситуации уплачиваться не должен. В анализируемом Письме Минфин России дает первые разъяснения по данному вопросу. Но на практике существуют схожие ситуации, связанные с уплатой ЕНВД, по которым имеется достаточное количество судебных решений. Так, налоговые органы требуют уплачивать ЕНВД по услугам общепита, которые оказывают столовые предприятий и учреждений, предоставляющих бесплатное питание работникам. Однако в судебных решениях указано, что данная деятельность предпринимательской не признается и потому ЕНВД уплачиваться не должен (см., например, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 01.11.2007 N А11-2519/2007-К2-22/169, ФАС Центрального округа от 11.04.2007, 13.04.2007 N А09-6535/06-15, ФАС Поволжского округа от 04.04.2006 N А57-2451/05-5, ФАС Уральского округа от 28.11.2007 N Ф09-9663/07-С3, от 12.04.2007 N Ф09-2443/07-С3).

Подробнее на ... www.assessor.ru

Доброго времени!

Вот нашел информацию возможно Вам будет полезная:

Имущество, приобретенное для выполнения работ, принимается к налоговому учету по первоначальной стоимости (по стоимости приобретения), которой признается сумма расходов подрядчика на его приобретение (без учета НДС) (п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ).

Порядок признания расходов на приобретение имущества зависит от того, что именно приобрел подрядчик для исполнения договора: материалы или объект основных средств. Так, стоимость материалов признается в составе материальных расходов на дату передачи материалов для выполнения работ (п. 2 ст. 272, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ). Подробнее см. "Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель".

Если для исполнения договора используется имущество, учитываемое подрядчиком в составе амортизируемых основных средств (независимо от того, когда такое имущество приобреталось), то стоимость имущества погашается путем начисления амортизации (ст. ст. 256 - 259.3, п. 5 ст. 270 НК РФ). Подробнее см. "Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Покупатель".

Заметим, что при применении в налоговом учете метода начисления прямые расходы, связанные с выполнением работ, относятся к текущим расходам того отчетного (налогового) периода, в котором признана выручка от выполнения работ (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).

Подрядчик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ (п. 1 ст. 318 НК РФ, Письма Минфина России от 07.02.2011 N 03-03-06/1/79, ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@). При формировании состава прямых расходов в налоговом учете подрядчик может учитывать перечень прямых расходов, связанных с выполнением работ, применяемый для целей бухгалтерского учета (Письма Минфина России от 02.05.2012 N 03-03-06/1/214, от 19.12.2011 N 03-03-06/1/834, от 05.12.2011 N 03-03-06/1/803).

Если подрядчик приобретает оборудование, требующее монтажа

Расходы на приобретение оборудования, требующего монтажа (стоимость которого включена в смету), учитываются подрядчиком в составе материальных расходов на основании пп. 4 п. 1 ст. 254 НК РФ. Данные расходы признаются для целей налогообложения прибыли в том же порядке, что и стоимость материалов, отпущенных для выполнения работ (о чем сказано выше).

3. Бухучет при приобретении материалов (оборудования и т.п.) для выполнения работ

Имущество, приобретенное для выполнения работ, принимается к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (фактической себестоимости), которой признается сумма фактических затрат подрядчика на его приобретение (без учета НДС) (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01, п. п. 2, 5, 6 ПБУ 5/01).

Принятие к учету имущества отражается подрядчиком по дебету счета учета соответствующего имущества (10 "Материалы", 08 "Вложения во внеоборотные активы") в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов) .

Расходы в виде стоимости имущества учитываются для целей бухгалтерского учета в зависимости от того, что именно использует подрядчик для выполнения работ:

- стоимость материалов (конструкций и т.п.) включается в затраты по мере списания их для выполнения работ (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99, п. п. 10, 11, 16 ПБУ 2/2008) ;

- стоимость основных средств (строительных машин, оборудования) погашается путем начисления амортизации, которая относится на затраты ежемесячно (п. п. 17, 18, 19, 20, 21 ПБУ 6/01, п. 5 ПБУ 10/99, п. п. 10, 11, 16 ПБУ 2/2008) .

Затраты, связанные с выполнением работ, являются расходами по обычным видам деятельности и по мере их осуществления отражаются на счете 20 "Основное производство". Данные расходы списываются в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж", на дату признания выручки от выполнения работ (п. п. 5, 9, 19 ПБУ 10/99, п. 16 ПБУ 2/2008) .

Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Подрядчик (субподрядчик) {КонсультантПлюс}

Я купила фильтра для очистки воды и администрация мне их будет компенсировать. То есть, я уже купила, а возврат денег после. Как за возмещение платить налог или вообще не надо?