Налогообложение нераспределенной прибыли учредителя ООО - размер, обязательность оплаты и влияние на возврат подоходного налога

₽ VIP

Если ваш учредитель желает получить дивиденды, то как физическое лицо он не должен платить налоги, за него это должно сделать юридическое лицо.

Информация:

Нераспределенная прибыль по итогам отчетного года - это то, что остается в распоряжении собственников после уплаты всех налогов.

Порядок распределения прибыли обществом с ограниченной ответственностью регулируется ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ.

Однако нужно иметь в виду, что нельзя распределять прибыль, если (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ):

- уставный капитал оплачен не полностью;

- не погашена действительная стоимость доли участника;

- проявляются признаки несостоятельности (банкротства) у организации или это произойдет в результате распределения прибыли;

- стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше из-за распределения прибыли.

Налогообложение у юридического лица.

Д 84 - К 75 - рассчитаны дивиденды физическому лицу - резиденту РФ (гражданину России);

Д 75-2 - К 68 - удержан НДФЛ с дивидендов у физического лица - резидента РФ (гражданина России)

НДФЛ – уплачивается в любом случае, даже когда у физического лица есть «налог на возврат».

В случае выплаты дивидендов предприятие, как налоговый агент удерживает НДФЛ с дохода учредителя по ставке 9%. Учредитель может подать в налоговую инспекцию документы на имущественный ип социальный вычет. В зависимости от выбранной налогоплательщиком формы возмещения НДФЛ, вычет может предоставляться налоговым органом (при подаче декларации по итогам года) или налоговым агентом - предприятием (просто не будет удерживаться налог и доход будет получаться в полном размере).

Уплачивается согласно НК РФ подоходный налог по ставке 9%, при этом если освобождение предоставлено налоговым органом и обязанность возложена на налогового агента-организацию, то налог в бюджет не платится, а по окончании года подаете в инспекцию 3-НДФЛ