Определение порядка расчета налога при продаже дома на пенсию выйдущим работающим родителям и покупке квартиры в другом городе до конца года без использования вычета. Ссылки на нормативные документы и объяснение правомер

Налог за проданный дом нужно будет заплатить в следующем размере:

Например: дом стоит 1 500 000 р., вычет при продаже дается в размере 1 млн., т.е. 1 млн. р. налогом не облагаются, а оставшиеся 500 000 р. будут облагаться налогом на доходы физ лиц по ставке 13%. (пункт 2 статьи 220 НК РФ).

это значит, что от продажи дома Вам нужно будет заплатить налоги в сумме: 500 000 /100 *13 = 5000 *13 = 65 000 р.

Причем, если у Вас в собственности был еще и земельный участок под этим домом и Вы его тоже продали вместе с домом, то расчет налога по этому зем. участку будет такой же (рассчитывается налог и вычет получается по земельному участку отдельно - это другой объект недвижимости).

В 2017 г. необходимо будет подать декларацию и заплатить налог.

Согласно п. 6 ст. 227 НК РФ "Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом", т.е. налог нужно уплачивать после подачи декларации и проверки ее налоговой.

Далее

При покупке недвижимости у Вас есть право на получение имущественного налогового вычета в размере произведенных расходов на покупку недвижимости, но не более 2 млн. р. (п. 3 ст. 220 НК РФ)

Т.е. купив квартиру, например за 2,5 млн. Вы вправе подать декларацию в налоговую (в 2017 г.) и заявить в ней имущественный вычет в размере 2 млн.

Соответственно налоговая должна будет уменьшить Ваши облагаемые налогом доходы на 2 млн., и если у Вас были переплаты (например работодатель платил налог с Вашей зарплаты), то эти переплаченные деньги Вам вернут из налоговой.

Если за предыдущий год (декларация подается в 2017, предыдущий - 2016) у Вас Ваши налогооблагаемые доходы уменьшились не на все 2 млн., то оставшиеся от вычета средства переходят на будущий год. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Соответственно, если Вы в этом году продаете дом с землей, каждый из этих объектов стоит больше 1 млн., а также в этом же году покупаете квартиру, то Ваши доходы от продажи дома и земли будут уменьшены сначала на вычет от продажи в размере 1 млн. на каждый объект, а потом на вычет от покупки квартиры.

например: Стоимость дома и зем. участка по 1,5 млн., а стоимость квартиры 2,5 млн. то

1,5 млн. - 1 млн. + 1,5 млн. - 1 млн. - 2 млн. = 0,5 млн. + 0,5 млн. - 2 млн.

и получится, что налоги от доходов с продажи дома и земли Вы платить не будете.

Что касается пенсионеров и получения ими вычета за приобретение недвижимости, то согласно п. 10 ст. 220 НК РФ: "У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов".

Т.е. для получения имущественного вычета при покупке квартиры (не более 2 млн.) Пенсионер вправе заявить об уменьшении налогооблагаемых доходов за предшествующие 3 года, уменьшить доходы, полученные в эти периоды, на размер этого вычета и получить соответственно возврат налога.