Влияет ли двойное гражданство на налогообложение имущества в РФ - вопросы и ответы.

Константин, если гражданин проживает или находиться более 183 дней в году на территории России, то он считается налоговым резидентом (ст. ст. 207 Налогового кодекса).

Налогом будут облагаться те доходы, которые будут получены в России и за границей (ст. 209 НК РФ).

Если гражданин переехал из России в другую страну, и на территории России бывает меньше 183 дней в году тогда он не считается налоговым резидентом. От этого налоги в России от этого изменяться.

Вы пишите, что гражданин на сегодняшний день не является резидентом РФ. Тогда в чем вопрос? Вы заплатите 30% как нерезидент РФ (НК РФ Статья 207. Налогоплательщики)

Если же вы апеллируете тем, что являетесь ИП, официально зарегенным в РФ, то уже другой вопрос.

Вы продаете имущество как ИП или как физлицо?

Если как физлицо и нерезидент - 30%

Если как ИП в РФ - то заплатите 6%, если это и есть ваш предпринимательская деятельность и указано это в декларации.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 марта 2014 г. N 03-08-05/13287 О налогообложении НДФЛ дохода гражданина Израиля, полученного от продажи комнаты на территории РФ

Одновременно сообщаем, что в соответствии со статьей 22 "Метод устранения двойного налогообложения" Конвенции, если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход в другом Договаривающемся Государстве, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Таким образом, налог, уплаченный на территории Российской Федерации, может быть зачтен (при подтверждающих документах) на территории Израиля.

Здравствуйте! В данном случае необходимо обратить внимание на положения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994 года.

В соответствии со ст. 22 ''Метод устранения двойного налогообложения'' Конвенции, если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход в другом Договаривающемся Государстве, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

То есть, у Вас вполне возможен зачет, поскольку налог от УСН и налог по НДФЛ имеют одинаковую природу происхождения, хотя и не являются идентичными.

Согласно п.3 ст.346.11 НК РФ

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса)

Таким образом, если доход, полученный за пределами территории РФ от продажи имущества получен не от предпринимательской деятельности, то под УСН он не подпадает.

Кроме того, Вы пишите, что он не является резидентом РФ. А согласно ст.209 НК РФ для нерезидентов в качестве дохода принимаются доходы, полученные на территории РФ. Оснований для взимания налога на доходы в данном случае нет, а УСН не касается доходов, полученных за пределами территории РФ нерезидентом, в частности, не от предпринимательской деятельности, о чем сказано выше. Ст.209 НК РФ:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Все зависит от того, продажа имущества будет являться предпринимательской деятельностью ИП, или он его продаст просто как физическое лицо, то есть имущество не является основным средством 346.16 НК РФ, то соответственно оно не подпадает под режим УСН, на его продажу подлежит уплате налог на доходы, налог на который подлежит зачету. А если как ИП, то тут возникнет спор с ИФНС.

При уплате 6% с дохода на территории РФ вопрос с резидентством не стоит, этот налог должен быть уплачен, вопрос в том не придется ли уплачивать налоги с дохода полученного на территории РФ еще и в государстве Израиль.