Как правильно продать участок, зарегистрированный на имя супруга и находящийся в собственности менее пяти лет?

Освобождение от налога будет, если предьявите документы, что находясь в браке был приобретен участок, так как в данном случае участок был в долевой собственности и не важно на кого он был зарегистрирован, то есть Вы собственник участка с 2012 года, а в дальнейшем произошло просто перерасперделения долей.

И то, что размер доли налогоплательщика в реализованной квартире увеличился никак не сказывается на исчислении срока владения недвижимостью, пояснили финансисты.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 февраля 2016 г. N 03-04-05/8077 О налогообложении доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества

12 апреля 2016

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в 2009 году в общую долевую собственность налогоплательщика и членов его семьи была приватизирована квартира. В 2015 году налогоплательщик стал единоличным собственником квартиры.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса (здесь и далее в редакции, применяемой в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения прав собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников имущества и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество.

Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то доходы от продажи этого имущества не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Вывод:

В 2009 г. в общую долевую собственность налогоплательщика и членов его семьи была приватизирована квартира. В 2015 г. налогоплательщик стал единоличным собственником.

В силу НК РФ (в редакции, применяемой в отношении объектов, приобретенных в собственность до 1 января 2016 г.) не облагаются НДФЛ доходы, получаемые физлицами от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в них, находившихся в собственности 3 года и более.

Согласно ГК РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения прав собственности на указанное имущество.

Поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика более 3 лет, то доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ.

Доп. Разъяснения:

Разъяснения финансистов по вопросу о необходимости уплаты НДФЛ с дохода от продажи квартиры в 2015 году, в случае, если размер доли в ней, принадлежащей налогоплательщику, изменился менее трех лет назад (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 февраля 2016 г. № 03-04-05/8077 "О налогообложении доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества").

Так, ситуация, которая возникла у налогоплательщика, следующая. В 2009 году в общую долевую собственность налогоплательщика и членов его семьи была приватизирована квартира. А в 2015 году он стал ее единоличным собственником и продал жилье.

Поскольку квартира была приобретена до 1 января 2016 года, то при решении вопроса о налогообложении возникшего дохода применяются положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ в соответсвующей редакции. А именно, доход освобождается от налогообложения, если квартира находилась в собственности налогоплательщика три и более лет. При этом срок владения имуществом будет рассчитываться начиная с 2009 года. И то, что размер доли налогоплательщика в реализованной квартире увеличился никак не сказывается на исчислении срока владения недвижимостью, пояснили финансисты.

Дело в том, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения прав собственности на указанное имущество (ст. 235 ГК РФ). На этом основании специалисты Минфина России заключили, что моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников имущества и размера их долей, а момент первоначальной госрегистрации права собственности на данное имущество.

Таким образом, в данной ситуации квартирой налогоплательщик владел более трех лет, а значит и доходы от продажи этого имущества не подлежат обложению НДФЛ. А следуя разъяснениям финансистов, которые они недавно дали в другом своем письме, обязанность декларировать данный доход у гражданина также отсутствует.

Здравствуйте Алексей

Продавец не может быть освобожден от налога по п.17.1 ст.217 НК, так как произошла смена собственника и при этом не доли изменились, а сам переход право.

Налоговая не примет никаких подтверждений, кроме как выписку с ЕГРН о возникновении прав собственности на объект

При продаже недвижимости право собственности на нее переходит не при передаче покупателю по акту, а после государственной регистрации перехода права собственности. В письме от 17.12.2015 № 03-07-11/74052 Минфин России рассказал, как этот факт влияет на исчисление НДС, налога на прибыль и налога на имущество

Источник: www.eg-online.ru

Для того, чтобы вам не платить налог получите отказ ФНС в письменном виде и обжалуйте в суд. И вот уже в суде сможете представить доказательства того, что это один и тот же обьект, который был в собственности более 3 х лет согласно ст.56 ГПК в обосновании доводов исключения обязанности по оплате налога

Алексей!

Вы все правильно понимаете. Но Вам придется доказывать свое право на освобождение от налога.

Порядок обжалования налоговых требований и уведомлений изложен в статьях 137–142 кодекса.

До обращения в суд налогоплательщик обязан соблюсти внесудебный порядок обжалования налогового уведомления или требования в вышестоящий налоговый орган. Такая жалоба подается через налоговый орган, решение которого обжалуется в течение года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

Решения вышестоящего налогового органа может быть обжаловано в течение 3 месяцев со дня принятия решения по жалобе.

Решение по жалобе должно быть принято в течение 15 дней со дня ее получения, но этот срок может быть продлен еще на 15 дней.

Обжалование незаконных действий налоговых органов в судебном порядке осуществляется в соответствии с требованиями, установленными ст. 218–220 КАС РФ.

В соответствии со статьей 22 КАС РФ:

Административное исковое заявление к органу государственной власти, иному государственному органу, органу местного самоуправления, избирательной комиссии, комиссии референдума, организации, наделенной отдельными государственными или иными публичными полномочиями, подается в суд по месту их нахождения, к должностному лицу, государственному или муниципальному служащему – по месту нахождения органа, в котором указанные лица исполняют свои обязанности.

Срок подачи административного искового заявления составляет 3 месяца со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

Удачи!