Как избежать налоговых проблем при выводе денег после продажи помещения у ООО с упрощенкой 6%?

Здравствуйте, Яков!

Со счета ООО выводить можно наличные для выдачи работникам под отчёт на хозяйственные нужды и представительские расходы — на покупки, командировки, вахты, на оплату кафе во время переговоров с контрагентами или жилья для представителей фирм, которые приехали к вам на переговоры.

Существует указание Центробанка от 11 марта 2014 г. № 3210-У, в котором расписано, как обналичить средства, соблюдая кассовую дисциплину. Чтобы получить наличные с расчётного счёта юридического лица в кассе банка, директору или главбуху надо заполнить платёжное поручение или чековую книжку. Далее они приходуются в кассу компании по приходному кассовому ордеру (ПКО). При снятии денег с расчётного счёта общества придётся уплатить банковскую комиссию, которая может достигать 2% от суммы.

Согласно ст. 28 14-ФЗ общество с ограниченной ответственностью может делиться прибылью со своими членами в форме дивидендов. Периодичность выплат – раз в год, полгода или квартал – определяется на собрании участников ООО. Количество членов не регламентируется законом.

Здравствуйте Яков!

Есть один вариант законного вывода денег без вопросов со стороны налоговых органов

Деньги можно перечислить собственнику или поощрить отличившегося сотрудника

В этом случае материальная выгода на основании ст.217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ будет освобождена от уплаты НДФЛ

Получаемые в этом случае финансовые средства образуют налоговую базу, которую в 2021-23 г.г. на основании п.90 ст.217 НК РФ освободили от уплаты НДФЛ

Т.е. общество до конца 2023 года может выдавать беспроцентные займы своим работникам, при этом, соответственно ни налоговому агенту ни получателям займа не надо рассчитывать материальную выгоду

При этом Вам надо учитывать то обстоятельство, что гражданин может получить льготный заем только от своего работодателя. Льготными будут займы в рублях, процентная ставка по которым меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ на дату получения дохода.

Этот займ работодатель может или простить работнику или дождаться истечения исковой давности.

Можно выдать беспроцентный займ собственнику компании, что фактически означает замену выплат дивидендов.

В чем риски?

а) Налоговики могут заподозрить в выплатах притворную сделку и через суд изменить юридический статус этого займа

б) Безопасный заем физлицу в безналичной форме составляет не более 1 млн рублей, а все что свыше банки должны информировать Росфинмониторинг в соответствии со ст.6. Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контроль Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и ПисьмуБанка России от 11.04.2006 N 12-1-3/804 "О применении Федерального закона N 115-ФЗ"

www.klerk.ru

Если доход от реализации основных средств сформировал финансовый результат в виде прибыли, то её можно распределить между участниками ООО путем выплаты им дивидендов.

П.1 ст.28 закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусмотрено, что общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Кроме того, возможен выход из ООО одного из участников, с выплатой ему действительной стоимости его доли, которая рассчитывается из стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.

Пунктом 1 ст.26 того же закона установлено, что участник ООО вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу.

Право участника общества на выход из общества может быть предусмотрено уставом общества при его учреждении или при внесении изменений в его устав по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Действительная стоимость доли выплачивается участнику при его выходе из ООО в течение 3-х месяцев со дня возникновения такой обязанности у общества, если иной срок не установлен уставом (п. 6.1 ст. 23 закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Категорически не рекомендуется осуществлять "вывод" средств на основании мнимых и прикрытых сделок (например, под видом оплаты каких-либо услуг или приобретения фактически не передаваемых активов у контрагентов с низкой налоговой нагрузкой (плательщиков НДП или ИП на УСН). Поскольку такие сделки являются недействительными (ст.170 ГК РФ) и принимать их к бухучету запрещено п.2 ст.10 закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в котором указано, что не допускаются регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни), под притворным объектом бухгалтерского учета понимается объект, отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе притворные сделки).